1、 Q：生产企业当期应纳税额怎么计算？
A：当期应纳税额＝当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）
2、 Q：什么是当期不得免征和抵扣税额？
A：当期不得免征和抵扣税额是指当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额
当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率－出口货物退税率）
3、 Q：生产企业当期免抵退税额怎么计算？
A：当期免抵退税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额
当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率
4、 Q：生产企业当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,应退税额和免抵税额怎么计算？
A：当期应退税额＝当期期末留抵税额
当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
5、 Q：生产企业当期期末留抵税额>当期免抵退税额,应退税额和免抵税额怎么计算？
A：当期应退税额＝当期免抵退税额
当期免抵税额＝0
当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”
| 
