1、Q：如何区分增值税零税率与免税？
A：1. 零税率是在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣；免税只是免去某一生产、流通环节的税款，其他环节税款照征，且进项税额不允许抵扣；
2. 零税率是增值税的一档税率，只要符合文件规定，就可以适用零税率，无需税务机关审批或备案；免征增值税属于税收优惠，要按照税收优惠管理的相关要求，或者先经税务机关审批，或者报税税务机关备案。
2、Q：境内单位或个人提供存储地点在境外的仓储服务是否缴纳增值税？
A：属于免征增值税项目。
3、Q：境内单位或个人提供投放地在境外的广告服务是否缴纳增值税？
A：免征增值税。
4、Q：适用增值税零税率的国际运输服务包括哪些？
A：1. 在境内载运旅客或者货物出境；
2. 在境外载运旅客或货物入境；
3. 在境外载运旅客或货物。
5、Q：关于土地增值税清算时收入的确认？
A：土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。
6、Q：房地产开发企业未支付的质量保证金，其项目金额能否扣除？
A：房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑施工企业就业质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质保金不得就算扣除。
7、Q：房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费能否扣除？
A：不得扣除。
8、Q：房地产开发企业取得土地使用权支付的契税能否扣除？
A：房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除。
9、Q：关于转让旧房准予扣除项目的加计扣除方法？
A：《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号）第二条第一款规定“纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《条例》第六条第（一）、（三）项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算”。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。 | 
