Q1：个人交易新制课税范围的房屋、土地，其适用税率为何?
A1：依新制计算的课税所得，按个人是否为台湾境内居住者及房地持有情形认
定所适用的税率：
个人 房地持有情形 适用税率
台湾境内居住者 持有期间 1年以内 45%
2年以内超过1年 35%
10年以内超过2年 20%
超过10年房地 15%
符合自住房地租税优惠 (1)课税所得400万元以下：免税
(2)超过400万元部分：10%
以自有土地与营利事业合作兴建房屋或自地自建，自土地取得之日起算2年内完成并销售房地 20%
因财政部公告之调职、非自愿离职或其他非自愿性因素，交易持有期间在2年以下 20%
非台湾境内居住者 持有1年以内 45%
持有超过1年 35%
Q2：关于所得税法个人以自有土地与营利事业合作兴建房屋，自土地取得之日
起算2年内完成并销售该房屋、土地，得适用20%税率的规定，其适用范
围有哪些?
A2：个人以自有土地与营利事业合建分屋、合建分售、合建分成或自地自建，
符合自土地取得之日起算2年内完成并销售该房屋、土地的条件时，均可
适用20%税率，据以计算房地交易所得应纳税额。
Q3：个人2016年1月1日以后买卖自住房屋、土地，申请适用重购退(抵)税优
惠的条件为何？
A3：新制下，个人买卖自住房屋、土地，已于自住房地办竣户籍登记，且自住
房地出售的前1年内无出租或供营业使用，无论是先买后卖，或是先卖后
买，出售旧房地与重购新房地的时间(以完成移转登记日为准)差距在2年以
内，均可申请适用重购退税优惠，但该重购的新房地于重购后5年内应供
自住使用，不得改作其他用途或再行移转。
Q4：新制下，个人出售自住房地，并于完成移转登记日起算2年内重购其他自
住房地(先售后购)，应如何适用重购退税优惠？
A4：个人适用重购退税优惠规定，应按重购价额占出售价额的比率计算应退还
税额，于重购自住房地完成移转登记日的次日起算5年内向国税局申请退
还该税款。计算公式如下：
(1)重购价额／出售价额＝?，且?≧1
应退还税额＝出售房地已缴纳税额
(2)重购价额／出售价额＝?，且?＜1
应退还税额＝出售房地已缴纳税额×?
Q5：新制下，个人买入自住房地，并于完成移转登记日起算2年内出售其他自
住房地(先购后售)，应如何适用重购抵税优惠？
A5：个人适用重购抵税优惠规定者，得按重购价额占出售价额的比率计算扣抵
税额，在不超过出售房地应缴纳税额的限额内减除。计算公式如下：
(1)重购价额／出售价额＝?，且?≧1
应缴纳税额＝0
(2)重购价额／出售价额＝?，且?＜1
应缴纳税额＝出售房地应缴纳税额×(1－重购价额／出售价
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