1、 Q：动物尸体降解处理机、蔬菜清洗机是否属于农机，适用13%的增值税税率？
A：动物尸体降解处理机是指采用生物降解技术将病死畜禽尸体处理成粉状有机肥原料，实现无害化处理的设备。
蔬菜清洗机是指用于农副产品加工生产采用喷淋清洗、毛刷清洗、气泡清洗、淹没水射流清洗技术对完整或鲜切蔬菜进行清洗，以去除蔬菜表面污物、微生物及农药残留的设备。
以上设备自2015年12月1日起适用13%增值税税率。
2、 Q：如何理解居民企业在境外设立的不具有独立纳税地位的分支机构？
A：是指根据企业设立地法律不具有独立法人地位或者按照税收协定规定不认定为对方国家（地区）的税收居民。不具有独立纳税地位的境外分支机构特别包括企业在境外设立的分公司、代表处、办事处、联络处，以及在境外提供劳务、被劳务发生地国家（地区）认定为负有企业所得税纳税义务的营业机构和场所等。
3、 Q：如何确定居民企业在境外投资设立的不具有独立纳税地位的分支机构应纳税额？
A：以境外收入总额扣除与取得境外收入有关的各项合理支出后的余额为应纳税所得额。各项收入、支出按企业所得税法及其实施条例的有关规定确定。此外，由于分支机构不具备分配利润职能，因此其分支机构所得无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额。
4、 Q：境外分支机构合理支出包括哪些？
A：通常包括境外分支机构发生的人员工资、资产折旧、利息、相关税费和应分摊的总机构用于管理分支机构的管理费用等。
5、 Q：何时确定境外收入实现？
A：来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，应按被投资方作出利润分配决定的日期确认收入实现；来源于境外的利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入，应按有关合同约定应付交易对价款的日期确定收入实现。
6、 Q：已取得统一社会信用代码的法人和其他组织，纳税人识别号使用的是？
A：已取得统一社会信用代码的法人和其他组织，其纳税人识别号使用18位的“统一社会信用代码”，编码规则按照相关国家标准执行。
7、 Q：未取得统一社会信用代码的个体工商户以及以居民身份证、回乡证、通行证、护照等有效身份证明办理税务登记的纳税人，其纳税人识别号如何填写？
A：未取得统一社会信用代码的个体工商户以及以居民身份证、回乡证、通行证、护照等有效身份证明办理税务登记的纳税人，其纳税人识别号由“身份证件号码”+“2位顺序码”组成。
8、Q：以统一社会信用代码、居民身份证、回乡证、通行证、护照等为有效身份证明的临时纳税的纳税人，识别号怎么确定？
A：以统一社会信用代码、居民身份证、回乡证、通行证、护照等为有效身份证明的临时纳税的纳税人，其纳税人识别号由“L”+“统一社会信用代码”或“L”+“身份证件号码”组成，作为系统识别，不打在对外证照上。 | 
