美国个税-列举扣除还是标准扣除？
当您在申报个人所得税时，可以采取两种扣除方式：列举扣除或标准扣除。扣除额的使用可以帮您降低应纳税所得额，从而减少应缴税款。您应该选择能给您带来更多税收优惠的扣除方式。
标准扣除额的多少取决于随您的收入、年龄、是否失明和报税身份，该金额每年会发生变动。2020税年，已婚联合报税的标准扣除额为24，800美元。而单身及已婚分别报税的2020税年标准扣除额为12，400美元。对于报税身份为一家之主的纳税人而言，2020税年的标准扣除额为18，650。
需要注意的是，如果您属于以下情况，则不能使用标准扣除：
- 采用已婚分开报税的纳税人，且其配偶选择采用列举扣除。
- 因为年度会计期发生了更改而申报了一份少于12个月报税表的个人。
- 在本会纳税年度中，身份为非居民外国人或具双重身份外国人。然而，如果非居民外国人在年底前嫁娶一位美国公民或居民外国人，并且他/她选择以美国居民的身份纳税，则可以采取标准扣除。
- 遗产或信托，共同信托基金，或合伙企业。
如果您的列举扣除额高出您的标准扣除额，或者因为您不能采用标准扣除而必须采用列举扣除的方式时，您应该采用列举扣除。
您可以使用副表A进行列举扣除，以降低您的税金金额。列举扣除的扣除项包括您向所在的州和当地政府缴纳的所得税或销售税、房产税、个人财产税、抵押贷款利息和灾难损失的金额（联邦政府宣布的灾难）。您还可以将慈善捐款及医疗和牙科诊疗费用的部分金额包括在内。您应该选择在1040副表A(Form 1040, Schedule A)中列举扣除，如果您：
- 不能使用标准扣除额或是能申报的金额有限；
- 有大额的未投保的医疗和牙科费用；
- 支付自用住宅的利息或税金；
- 有大的其他扣除额 (在1040表附表A第16行）；
- 有大额的未投保意外或盗窃的亏损（需来自联邦政府宣布的灾难），或
- 有大笔慈善捐款给合格慈善机构不能使用标准扣除额抵减。
简而言之，您应该根据自身情况，选择最能带给您税收优惠的扣除方式。 |
