六、
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扣除项（适用于股份有限公司和LLC公司） |
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贸易或业务扣除项是指由公司在日常经营中产生的的费用。在该纳税年度中，为了日常业务经营而发生的活已支付的所有一般费用或者必要费用，均可进行扣除。
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1、
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坏账
在权责发生制下，纳税人出于税收目的必须使用直接核销方法，来冲销坏账。
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2、
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利息支出
对于一般业务相关的利息费用，在该税务年度中因日常经营而持有的债务所产生或已付的利息支出，应不高于以下三者的总和：
（1）利息收入；
（2）纳税人于该纳税年度的调整后应纳税所得额的30％；和
（3）纳税人为购置机动车辆，同时抵押该资产，因此持有的债务产生的利息支出。
上述30％的限制不适用于从事房地产和农业方面的企业，及前三年税务年度的年平均总收入不超过2500万美元的任何纳税人。
对于用于投资贷款的利息支出，仅限于投资净收入。
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3、
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开办费用和启动费用
公司可以选择扣除最多5,000美元的开办费用和5,000美元的启动费用。若开办费用或启动费用分别超出50,000美元，那么每项费用可以分别抵扣5,000美元。扣除5000美元费用后剩余的开办费用或启动费用，则可以在未来180个月内进行摊销。
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4、
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商誉，特许经营权，商标
商誉，特许经营权和商标必须由获得该无形资产的当月开始，至未来15年内，按照直线摊销计算方法进行摊销。
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5、
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商业餐饮和娱乐
公务餐费用的50%部分可以扣除，而商业娱乐费用不可扣除。
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6、
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商务礼品
商务礼品产生的花销可抵扣，最高抵扣额为每位收件人每年25美元。若有多位收件人，则由收件人人数乘以25美元。
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7、
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人寿保险费
如果为指定受益人为被保的员工的保单而支付保险费用，则该保险费用可作为雇员福利扣除。
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8、
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高管薪酬
上市公司不得扣除支付给CEO / CFO的超过100万美元的薪酬部分。
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9、
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重大损失、破坏
通常，任何未通过保险或以其他方式进行补偿的重大损失或破坏均可抵扣。
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10、
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慈善捐款
向被许可的慈善组织捐款的公司最多可扣除其应纳税所得额10％的部分，当年剩余未扣除的慈善捐款可结转5年。应纳税所得额是指扣除以下各项之前计算的收入：
（1）任何慈善捐款扣除额；
（2）股东所收股利的扣除额；
（3）任何资本损失结转。
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11、
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资本损失/收益
公司的资本损失只能抵消资本收益，而不能扣除其他业务收入。净资本亏损可追溯至前3年，并结转5年，并且仅对资本收益计提。
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12、
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营业净亏损
公司的净经营亏损只能限制在应税收入的80％。净经营亏损可以无限期结转。
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13、
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股东所收股利的扣除额（仅适用于股份有限责司）
为了避免对股利产生三重征税，对公司收到的股利可以进行扣除，可扣除额以该公司股东持有支付股息公司的控股百分比的不同，可做全部或部分扣除。
要求：该公司股东必须在自股票除权日前45天之日起的91天内，拥有被投资方股票超过45天。以下是基于控股所有权的而计算的可扣除百分比：
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控股所有权
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可扣除股利
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0% - <20%
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50%
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20% - <80%
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65%
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80%或更多
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100%
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股东所收股利的扣除额等于以下较少值：
（1）已收到50％/ 65％的股利，或
（2）应税收入的50％/ 65％，该应税收入为不考虑股东所收股利扣除、净营业亏损扣除、及资本亏损结转。
注意：股东所收股利的扣除不适用于个人服务公司，个人控股公司和S公司。
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