一、
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美国营业税和使用税的定义 |
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在美国45个州和美国哥伦比亚特区，若您的公司所经营业务涉及批发、零售商品，或提供某些服务时，需要对此类业务征收营业税和使用税。
营业税是对大多数有形产品和某些服务的缴税。营业税的征收对象是最终用户或最终消费者，也就是指最终消费者需要支付销售价格和应付营业税的总和。因此，营业税不会增加商家的成本。
出售有形产品通常应缴纳营业税，除非有特殊豁免，比如转售或者批发的销售通常免税。
提供服务行为通常是免税的，除明确列明需缴税的服务外，比如应税服务可能包括公共事业服务，公共活动的入场，数据处理等。
出售无形产品通常无需缴税，比如出售股票，债券和版权等。
使用税主要用于未缴纳营业税的应课税产品或服务的存储、使用、或消费时，所征收的税种，是对于无法征收营业税时的一种补充。通常针对于您在外州购买但是在周内使用的情况。使用税也适用于免税购买的产品，但使用方式是应缴税的情况。
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| 二、 |
产生营业税和使用税的“关联” |
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不同于美国企业所得税制度，国际税收优惠协议不涵盖美国营业税和使用税。因此，您需要考虑您的在美国开展业务活动的公司是否在一个或多个州中负有销售和使用税的责任。目前，如果您的业务在当地达到了“关联”的标准，那么您的公司需要遵循当地的营业税和使用税制度。“关联”是您的公司与所在州之间的联系，如果这个联系达到一定标准，那么您需要进行营业税和使用税方面的注册、征收相应税款、并及时申报该税款至当地税务部门。
最初，“关联“主要基于实体状态来判定，例如在州内有办公室，员工或其他实体状态。但是，根据最新的2018年南达科他州诉Wayfair案件，“经济关联“赋予了”关联“更宽的定义。例如，当外州卖家在当前或上一个日历年度在纳税州的销售额超过100,000美元或至少进行200笔交易时，就会产生“ 经济关联”，所以您需要遵循当地的营业税和使用税相应的条例，需要在该州进行营业税和使用税方面的注册、征收及申报。许多州已经根据“经济关联”的要求更新了法规。
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| 三、 |
销售和使用税许可证注册程序 |
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您的公司在美国所经营的活动涉及批发、零售产品或某些服务，且达到“关联“标准时，您的公司必须在州税务局进行营业税和使用税的注册，以获取营业税和使用税许可证/证明，征收营业税，并定期申报至当地税务部门。
营业税和使用税执照可以通过网上、传真、或邮寄的方式进行申请，处理时间从当天获批到3周不等，具体取决于各州的要求。
申请营业税和使用税许可证，您需要提供以下信息：
- 公司的注册信息
- 联邦雇主识别码（EIN）
- 公司负责人的社会安全号码（SSN）或个人纳税人识别号码（ITIN）
一旦当地税务部门批准了注册信息，您将会收到营业税和使用税许可证或者登记通知书。该许可证和登记通知书包含您的营业税和使用税执照号码，生效日期，申请频率和申请截止日期，及其他的相关说明。您需要以电子方式定期提交销售记录，并申报相关税费。
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