国际留学生FICA退税指引
根据美国国税局规定，雇主和领取工资的雇员都需要向国税局按时缴纳FICA（社会保障和医疗保险）税。但同时也规定，以F-1学生签证身份暂时入境的非移民国际留学生可以免除缴纳FICA税。本文将详细为您说明谁符合条件可以豁免FICA税，并手把手教您如何申请FICA退税。
若持有F-1签证且为非移民身份的国际留学生在美未满5年，他们的报税身份则为非居民外国人（Non-resident Aliens）。这类身份的人不需要缴纳FICA（社会保障和医疗保险）税。该项豁免要求也适用于处在“实践培训”期间（即CPT或OPT）的国际留学生，只要该留学生满足报税身份为非居民外国人的条件。需要注意的是，如果持有F-1签证的非移民身份留学生在美超过5年，则会被划分为居民外国人（Resident Aliens），他们应按规定缴纳FICA（社会保障和医疗保险）税。
目前，员工所支付的FICA（社会保障和医疗保险）总税率为7.65％。这包括了6.20％的社会保障税和1.45％的医疗保险税。社会保障税有薪资上限，2020年为137,700美元。薪资上限以上的部分无需缴纳社会保障税。另一方面，医疗保险税则没有该项薪资上限。如果高收入人士的收入一年超过20万美元，则还需要缴纳额外的医疗保险税（0.9％）。
您可以在工资单W-2表格的第4栏找到“预扣社会保障税”的金额，第6栏找到“预扣医疗保险税”的金额。如果您发现自己被错误地从工资中预扣了FICA（社会保障或医疗保险）税，则应该先联系预扣税的雇主，以获得退税。如果您可以从雇主处拿到错误扣除的税额，则无需采取后面的措施。
如果您的雇主无法退回FICA（社会保障或医疗保险）税款，您可以要求其提供一个概述拒绝退税的声明。如果您无法从雇主处获得此声明，则必须在自己的声明中提供此信息，并说明没有附上雇主声明的原因。
您可以向国税局提交表格843和8316来要求退回误扣的税款，并准备以下文件：
- 填写妥当的表格 843（退税或要求减缓罚金申请表Claim for Refund and Request for Abatement）
- 填写妥当的表格8316（要求返还F、J、M身份下误扣的社会保障税信息表Information Regarding Request for Refund of Social Security Tax Erroneously Withheld on Wages Received by a Nonresident Alien on an F, J, or M Type Visa）
- W-2工资单复印件，表内有FICA税额，以证明你准确申报需退还的FICA税额。
- Visa复印件
- I-94表格复印件
- I-20复印件，以证明您的CPT或OPT合法身份（如适用）
- EAD工卡复印件，以证明您的合法工作身份（如适用）
- 一份书面声明，说明您未成功从雇主处拿到退税
在您准备好上述材料后，您可以打印、签字并在文件上注明日期，之后将他们邮寄至国税局办公室，该办公室地址应与您雇主提交的工资税表格941的邮寄地址一致。敬请留意，因为处理部门不同，您应将FICA退税文件与联邦所得税申报表分开邮寄。 |
