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2021年美国儿童税收抵免预付款解读

2021年美国儿童税收抵免预付款解读

2021年美国儿童税收抵免发生了一项重大的变化。这个变化是美国国税局已经开始对符合2021年儿童税收抵免条件的纳税人发放2021年的儿童税收抵免预付款。

从2021年的7月到12月，2021年儿童税收抵免总额的一半将按月发放给符合条件的纳税人。美国国税局拟定的发放日期分别是：07/15，08/13，09/15，10/15，11/15和12/15。剩下的另一半将由纳税人在提交2021年度税表时申请。

从2021年7月到12月，符合2021年儿童税收抵免条件的纳税人每月可收到的预付款如下图所示：

儿童年龄要求（截止12/31/2021）


符合条件的每个儿童每月可收到的儿童税收抵免预付款（7月-12月）


2021符合条件的每个儿童的儿童税收抵免总额度（TCTC）


0-5岁


每个儿童每月最高可收到$300


每个儿童最高可达$3,600


6-17岁


每个儿童每月最高可收到$250


每个儿童最高可达$3,000



美国国税局通常会按照以下几种方式的先后顺序来获得纳税人的银行账户信息。然后，美国国税局每个月会直接把2021纳税年的儿童税收抵免预付款存到纳税人银行账户上：

  1. 纳税人已经申报了2020税表。
  2. 纳税人还没有申报2020税表，但是已经申报了2019税表。另外，也包括纳税人2020年在IRS.gov上输入到Non-Filer里的信息。
  3. 如果纳税人没有申报2019或2020税表，美国国税局会从一些给纳税人提供福利的联邦机构获得纳税人的银行账户信息，比如社会福利保障管理局和铁路退休委员会等。

如果美国国税局没办法通过上面三种方式获得纳税人的银行账户信息，美国国税局会根据拟定的发放日期，每个月给符合条件的纳税人邮寄儿童税收抵免预付款支票。

2021年发放的儿童税收抵免预付款不是纳税人2021年的收入。因此不会在纳税人2021年纳税申报表中报告为收入。2021年儿童税收抵免预付款只是提前支付纳税人2021年的儿童税收抵免。

2021年7月到12月，儿童税收抵免预付款领取资格需满足以下所有条件：

  1. 截止到12/31/2021，纳税人拥有至少一位符合条件的不满十八周岁且拥有社会安全号码的儿童。
  2. 纳税人的收入低于特定的收入限制。
  3. 当纳税人单独报税时，纳税人2019或2020在美国主要住所居住的时间超过半年。当纳税人和配偶联合报税时，纳税人和配偶2019或2020在美国主要住所居住的时间超过半年。

另外，儿童税收抵免预付款领取资格还需要满足以下条件之一

  1. 纳税人已经申报了2019或2020税表，并且在税表上申报了儿童税收抵免。另外，纳税人未来也将在2021年税表上申报儿童税收抵免。
  2. 纳税人在2020年获得经济纾困金时，已经通过Non-Filer提供给美国国税局一些必要的基础信息。
  3. 纳税人在2021年时已经通过Non-Filer提供给美国国税局一些必要的基础信息。

如果纳税人想查询自己的家庭是否符合儿童税收抵免预付款的资格，也可以通过美国国税局提供的查询工具“儿童税收抵免预付款资格协助（Advance Child Tax Credit Eligibility Assistant）” https://www.irs.gov/credits-deductions/advance-child-tax-credit-eligibility-assistant 来查询。


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