目前全球各国银行收紧新设企业开立银行账户，境内外企业都在寻求一个更为妥善的解决方案，尤其针对全新无业务凭证佐证的企业。无论是境内企业走向境外更广阔的市场，还是境外新设企业在当地银行归管下无法提供已有的业务证明开立账户，就目前看来，银行账户开立难主要集中在以下几个方面：
- 银行对公司注册地以及贸易往来国家有限制；
- 银行内部对公司开立账户的尽职调查日趋严格；
- CRS共同申报准则签订与加入的国家继续增多；
- 全球反洗钱、反非法集资，“双反”在各位银行覆盖。
而目前在上海我们可以通过设立NRA账户为境外机构以及无论是境内出资还是纯境外资本的企业在国内银行尝试申请开立该账户。那何为NRA账户？关于此账户的设立，开户资料递交以及具体流程是怎样的？同时开立过程中，新设立企业接受银行的尽职调查面临的挑战几何？
一、 何为NRA账户
NRA账户，即境外机构境内银行账户（NON-RESIDENT ACCOUNT），是指注册地为境外的主体在境内银行开立的账户。目前NRA账户分为外汇NRA账户以及人民币NRA账户。
二、 开立账户资料
- 在境外合法注册成立的证明文件以及公司章程；
- 股东证件（股权结构需追溯至实际控制人：所有股东公司注册证明文件，实际控制人），如股东是境内机构或个人需提供ODI证明文件；
- 国家外汇管理局签发的《特殊机构代码赋码》，由银行负责向外汇管理局申请；
- 法人代表/实际控制人的身份证证明；（授权签字人签署的股东会决议或者董事会决议）
- 境内关联公司的注册成立证明文件；
- 境内实际办公室地址。
三、 大致开立流程
- 如无《特殊机构代码赋码》，由银行收集企业境外合法注册成立的证明文件，向外汇管理局申请赋码；
- 准备银行所需开立账户资料原件和复印件；
- 协助银行进行公司业务实质开展的尽职调查，亲自在银行或远程视频约谈；
- 安排法人代表身份证明文件，如护照或者身份证进行柜台验证；
- 递交资料到银行柜台，进行开户；
- 等待人民银行开户许可证以及网银的下发。
四、 银行的尽职调查
境内外的股东持有的境外机构在中国的银行设立的NRA账户，银行一般会从以下几个方面对开户企业展开尽职调查：
- 公司经营范围、提供货物或者服务内容、主要销售地区；
- 公司背景，业务实质，提供业务相关证明，诸如合同、发票、收付款凭证；
- 上下游交易对手、交易规模、主要结算方式；
- 客户是否涉及负面信息；
- 有涉及敏感地区交易。
如上所述，基于现状，在境外设立的机构如需在国内开立NRA账户，需要注意确认最终收益人是否为中国国籍，如是则必须有ODI证明文件方可有开立账户的机会，同时纯境外机构需要在国内有关联机构，就是在境外股东需要参股在境内公司并且有实际办公地址。另外，需要特别注意的是，即便作为一家全新设立的公司在和银行进行尽职调查面谈前，需要根据银行的要求，准备好能够证明开展业务本身的证明材料，建议准备详尽的商业计划以及银行户口的资金流进出安排能够在银行做调查时给予更多的开户资料支持与信心。 |
