纳税人向HMRC填报及缴纳入息税，可以选择填报纸质自我评估纳税表的传统方式，或直接在线填报自我评估纳税表。

1. 个人入息税的主要纳税范围
   
   

   (1)	受雇收入。包括薪金、津贴、加班费、退休金、年金、董事费、奖金、管理费、酬金、退休津贴、额外工资、其他与纳税人任职受雇有关的任何收入。
   (2)	自雇人士取得的经营所得。 包括通过网站或应用程序提供服务取得的收入。
   (3)	国家福利。例如照顾病患人士及长者津贴、失业津贴、国家退休金。
   (4)	HMRC向自雇纳税人提供的新冠补助金。补助金包括自雇收入支持计划、新冠工作保留计划、小企业补助金基金、及零售、酒店和休闲业务补助金基金。
   (5)	英格兰的测试和追踪支持补助、苏格兰的自我隔离支持补助、威尔士的自我隔离支持计划。
   (6)	养老金。包括国家退休金、公司和个人养老金及退休年金。
   (7)	物业租金收入。
   (8)	信托基金收入。
   (9)	利息收入（超过年度利息免税额的部份）。
   (10)	股息收入（超过年度股息免税额的部份）。

   
   
2. 个人入息税的免征范围
   
   

   (1)	自雇经营所得、临时和杂项收入的总额不超过1,000英镑时免予申报。
   (2)	物业租金收入总额不超过1,000英镑时免予申报。
   (3)	免税储蓄账户收入。如个人储蓄账户（ISAs）。
   (4)	股息免税额（2023/24 年度免税额为1,000 英镑， 2022/23年度免税额度2,000英镑）。
   (5)	国家福利。如生活补贴费、养老金补贴费、儿童福利。
   (6)	国家债券。
   (7)	彩票中奖。
   (8)	出租带家具的自住住所房间所取得的租金，且该租金总额低于7,500英镑时予免申报。

如纳税人的唯一收入为受雇所得，则在「收入源头」就会被扣税， 税款已由其雇主透过PAYE 系统代扣代缴，纳税人无需再提交纳税表。

如个人或企业符合以下任何一项或多项条件时，应填报自我评估纳税表：

(1)	自雇人士为个体经营者。
(2)	合伙企业的合伙人。
(3)	任何信仰或教派的宗教牧师。
(4)	遗产的受托人或遗嘱执行人。
(5)	年收入10万英镑或以上。
(6)	取得养老金收入。
(7)	取得房产出租收入。
(8)	取得储蓄利息收入。
(9)	取得股息收入。
(10)	取得来源于英国以外地区的任何收入。
(11)	取得新冠补助金和支助款。

纸质填报报税表的截止日期为10月31日，在线填报的截止日期为1月31日。

2022/23 课税年度提交申报表的截止日期：
(1)  填报纸质纳税表：2023 年 10 月 31 日。
(2)  在线填报纳税表：2024 年 1月 31 日。

相比于已由雇主代扣代缴无需再报税的受雇人士来说，启源建议自雇人士应更加关注前述截止期限，应在申报期限内尽早自觉完成申报义务，以免被罚款。

如纳税人没有按时提交纳税表将会被收取罚款，纳税人必须支付罚款和欠款税款产生的利息。即使按时提交纳税表但未按时缴纳税款，纳税人仍然会被要求支付罚款和利息。如合伙企业逾期提交纳税表，合伙人可能会被罚款。

1. 逾期提交纳税表的罚款
   
   (1) 逾期1天：罚款100英镑。
   (2) 逾期3个月：每天罚款10英镑，最多90天最高900英镑。
   (3) 逾期6个月： 额外收取欠缴税款5%的罚款或300英镑，取其高者。
   (4) 逾期12个月：额外收取欠缴税款5%的罚款或300英镑，取其高者。在某些情况下，罚款额可能等于应纳税款。
   
   
2. 逾期邀税的罚款
   
   除了逾期提交纳税表会被罚款外，纳税人逾期邀税也会被罚款。
   (1) 逾期30天后：罚款为欠缴税款的5%。
   (2) 逾期6个月后：加收欠缴税款5%的罚款。
   (3) 逾期12个月后：加收欠缴税款5%的罚款。
   
   
3. 逾期缴税的利息
   
   HMRC对到期日之后未付的税款收取逾期付款利息，无论是否还有任何逾期付款罚款。
   
   逾期付款利息是从付款到期之日起至HMRC收到付款之日止。 逾期付款利息按单利计算，利率为2.5%加上英格兰银行基准利率。
   
   
4. 付款时间 （TTP） 安排
   
   HMRC为纳税人提供要求付款时间（TTP）安排的选项，以便纳税人能够通过与 HMRC 联系并同意支付其未缴税款的时间表避免被收取更高的罚款。 如果同意TTP安排，纳税人继续遵守TTP协议的条款，HMRC将会停止自达成协议之日起的罚款。 值得留意的是，仍未按时支付的欠款将会继续产生逾期付款利息，即使该欠款已包含在付款时间安排中。