| | 关于加拿大员工工资的介绍
加拿大的工资单通常包括雇主信息、员工信息、工资周期、税前总收入、各项扣除额、工资所得税、以及净工资。以下将在加拿大工资的构成，工资发放频率、工资扣除额及工资所得税、以及年度T4薪酬支付表等方面展开介绍。
一、 加拿大工资的构成
加拿大工资通常是由税前总工资、工资扣除额、工资所得税及净工资等组成的。税前总工资是指员工在扣除任何扣除额或税款前获得的总收入，包括基本工资、加班工资、奖金、津贴以及员工可能收到的其他工资或福利。
工资扣除额及工资税包括加拿大退休金计划 (CPP) 或魁北克退休金计划 (QPP)，就业保险费 (EI)，和联邦所得税、省或地区所得税、注册退休储蓄计划 (RRSP)（非强制）等。
净工资是在扣除所有要求和自愿税项及扣除额后所获得的最后金额。
二、 工资支付频率
加拿大工资法规定雇主需要定期向雇员支付工资。最常见的工资支付频率一般包括每周、双周、半月、及每月。
三、 工资扣除额及所得税
- 加拿大退休金计划（CPP）
（1）
|
如果雇员满足以下所有条件，雇主必须从雇员的应计退休金收入中扣除 CPP：
(ⅰ) 该雇员在这一年中从事可领取退休金的工作；
(ⅱ) 根据 CPP 或魁北克退休金计划 (QPP)，该员工不被视为残疾；
(ⅲ) 雇员的年龄在 18 至 69 岁之间，在加拿大魁北克省以外工作且年收入超过 3,500 加元；
() 魁北克雇主扣除魁北克退休金计划 (QPP)，而不是 CPP。
例外： 如果雇员年满 65岁但未满 70 岁，并提供表格 CPT30，选择停止向加拿大退休金计划缴款或撤销之前的选择，则不要扣除 CPP。
|
（2）
|
CPP缴款率及最高限额：
雇主需要从雇员的应计退休金收入中扣除CPP缴款。作为雇主缴纳的金额必须等于从雇员薪酬中扣除的CPP缴款金额。
(ⅰ) 2023 年扣除CPP 的最高应计退休金收入为 66,600 加元；
(ⅱ) 2023 年的基本豁免额度为 3,500 加元；
(ⅲ) 2023年从员工薪酬中扣除的CPP缴款金额的比率为 5.95%；
() 在魁北克工作的员工适用不同缴款率，2023雇主和雇员的 QPP 缴款率为 6.40%。
|
- 就业保险费（EI）
如果雇员在一年内从事可参保工作，雇主必须从雇员的可参保收入中扣除就业保险费：
（1） 2023年度最高可参保收入为61,500加元。
（2） 2023 年，员工 EI 保费率为1.63%。
（3） 雇主缴纳费率是雇员的1.4倍，2023年雇主缴费率为2.28%
（4） 魁北克工人的保费率为 1.27%
- 联邦、省及地区所得税
作为雇主，有责任从支付的报酬或其他收入中扣除个人所得税，个人所得税的扣除没有年龄限制，并且雇主不需要承担缴款费用。雇主需要将扣除的个人所得税部分缴纳至加拿大税务局 (CRA)。
（1）
|
个人税收情况申报表
大多数员工在入职前需要填写TD1表格（联邦表格和省或地区表格），以便雇主获取足够的信息进行联邦和省或者地区的个人所得税代扣代缴的申报，特殊人群还可能选择表格TD1X，或者TD3F。并且雇员还应在可能导致其当年个人税收情况发生变化的任何变更发生后 7 天内填写新的 TD1 表格。
需要注意的是，魁北克省比较特殊，在魁北克省工作或获得其他收入（例如退休金收入）的个人必须填写联邦表格 TD1（个人税收抵免申报表）和省表格 TP-1015.3-V（来源扣除申报表）。
|
（2）
|
联邦所得税税率
2023年加拿大联邦所得税税率
|
应纳税所得额（加元）
|
税率
|
|
≧$53,359
|
15%
|
|
$53,359~$106,717
|
20.5%
|
|
$106,717~$165,430
|
26%
|
|
$165,430~$235,265
|
29%
|
|
>$235,675
|
33%
|
|
（3）
|
省及地区所得税税率
加拿大各地区和省的税率各不相同，但计算方式与联邦相同。在魁北克省以外的省及地区，个人仅需准备一份包括联邦税及地方税的申报表。而在魁北克省，个人必须分别申报联邦税和地方税。以下列举了2023年不列颠哥伦比亚省、安大略省及魁北克省个人所得税税率。
不列颠哥伦比亚省所得税税率
|
应纳税所得额（加元）
|
税率
|
|
≧$45,654
|
5.06%
|
|
$45,654~$91,310
|
7.7%
|
|
$91,310~$104,835
|
10.5%
|
|
$104,835~$127,299
|
12.29%
|
|
$127,299~$172,602
|
14.7%
|
|
$172,602~$240,716
|
16.8%
|
|
>$240,716
|
20.5%
|
安大略省所得税税率
|
应纳税所得额（加元）
|
税率
|
|
≧$49,231
|
5.05%
|
|
$49,231~$98,463
|
9.15%
|
|
$98,463~$150,000
|
11.16%
|
|
$150,000~$220,000
|
12.16%
|
|
>$220,000
|
13.16%
|
魁北克省所得税税率
|
应纳税所得额（加元）
|
税率
|
|
≧$49,275
|
14%
|
|
$49,275~$98,540
|
19%
|
|
$98,540~$119,910
|
24%
|
|
>$119,910
|
25.75%
|
注意：应纳税所得额是指减除各种扣除、抵免和豁免后的收入
|
四、 T-4薪酬支付表
T4 表也称为薪酬支付表，是由雇主签发的报告雇员本财政年度的就业收入和扣除额的年度纳税申报表。如果在一个财政年度内为多个雇主工作，相应应该收到每个雇主单独的T4表格。
- 在标准的T4表上，通常包含以下内容：
（1） 纳税年度
（2） 雇主姓名
（3） 雇员社会保险号码、姓名及地址
（4） 年度就业收入
（5） 扣除额及已缴纳税款
- T-4表格的发放时间
雇主需要在日历年2月份最后一天之前提交并向员工发送T-4表格。
参考资料：
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/t4001/employers-guide-payroll-deductions-remittances.html#emp_que
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/news/2023/05/the-canada-pension-plan-enhancement--businesses-individuals-and-self-employed-what-it-means-for-you.html
https://www.canada.ca/en/employment-social-development/programs/ei/ei-list/ei-employers/2023-maximum-insurable-earnings.html
https://www.bdc.ca/en/articles-tools/employees/manage/basics-employer-payroll-deductions
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/canadian-income-tax-rates-individuals-current-previous-years.html
|
|
| |
