美国个人能源效率税收优惠
立法者在考虑实施税收时，既要考虑税收的必要性，也要考虑税收对消费者行为的潜在影响。因此，为节能产品提供更多的税收优惠将有可能激励消费者增加对节能产品的购买。美国国税局（IRS）主要以减免所得税的形式提供能源税收激励。以下是有关税收抵免的详细介绍。
一、 节能住宅装修税收优惠
- 该税收优惠的适用条件
纳税人可以对现有房屋（包括加建房屋），而不是新建房屋所产生的合规费用进行抵免。该抵免适用于符合条件的住宅能效改善、住宅能源资产支出以及住宅能源审计费用。值得注意的是，该抵免必须在住宅装修当年申请。
根据税收法规，每个项目的税收抵免都有具体的限额，纳税人每年申请的所得税抵免总额不得超过 1,200 美元。节能住宅改善项目的抵免额度为相关项目或改善总成本的 30%。该抵免包括两个不同的方面：
（1）
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建筑围护结构改善
例如，外窗和天窗的改善每年最多可抵扣 600 美元。不过，关键是每个改善项目都要达到规定的效率或系数等级，才有资格获得抵免。
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（2）
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合格的能源资产
例如，电热泵或天然气热泵的最高抵免额为 2000 美元。 不过，关键是每个改善项目都要达到规定的效率或系数等级，才有资格获得抵免。
获得合格住宅节能资产的纳税人必须达到或超过能源效率联盟（Consortium for Energy Efficiency）规定的最严格的效率等级，该等级在设备投入使用的日历年初适用。
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- 如何申请该税收优惠？
（1）
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纳税人必须披露其产品的识别号；
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（2）
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填写 5695 表格来申请抵免。
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二、 住宅清洁能源税收优惠
- 该税收优惠的适用条件
一般来说，该抵免包括装修过程中的人工成本，既适用于现有住宅，也适用于新建住宅。此外，个人可以对各种类型的合格资产提出抵免申请，如合格的太阳能电力设备、太阳能热水设备、燃料电池厂等。
若想获得该抵免额，纳税人需要在对美国境内住宅进行节能改善的当年申请税收抵免，并且按照允许的抵免额降低其住宅价值。需要注意的是，住宅是纳税人居住的地方，包括房屋、船屋、移动房屋、合作公寓、和公寓。
- 如何申请该税收优惠？
（1） 纳税人应保留收据和制造商的认证声明，作为申请抵免的证明文件。
（2） 在填写1040 表格时附上 5695 表格进行抵免申请。
三、 新建节能住宅税收优惠
- 该税收优惠的适用条件
新建节能住宅的建筑商可以享受税收抵免。在纳税年度内，由符合条件的承包商建造的并且由个人从该承包商处购买用于居住用途的房屋，如果符合新建节能住宅的条件，可以适用于此项税收优惠。
房屋建筑商可以享受以下新建节能住宅的税收抵免额高达2500美金：
（1）
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独户别墅
在 2025 年 1 月 1 日之前购买的独户住宅，必须遵守美国《国内税收法》（IRC & 45L(c)(2)(A)）中规定的 "能源之星新建独户住宅国家项目要求 3.1"。
在2024 年 12 月 31 日之后购买的独户住宅，必须遵守美国《国内税收法》（IRC & 45L(c)(2)(A)）中规定的 "能源之星新建独户住宅国家项目要求 3.2"。
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（2）
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多户住宅
如果多户住宅符合美国能源部管理的 "能源之星多户住宅新建项目 "的相关标准，或通过 "零能源就绪住宅项目 "获得 "零能源就绪住宅 "认证，则可享受税收抵免。
与此同时，如果多户住宅承包商在建造过程中以现行工资支付工人和技工的报酬，则可获得更高的税收抵免。
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- 如何申请该税收优惠？
（1）
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符合条件的承包商应使用 8908 表格进行申请。 |
（2）
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为纳税年度内每套符合条件用以出售或出租的节能住宅申请抵免。 |
四、 插电式电动汽车税收优惠
- 该税收优惠的适用条件
根据美国《国内税收法》第 30D 节，个人和企业均可获得符合条件的插电式电动汽车抵免资格。该税收抵免适用于符合条件的插电式电动汽车，如轿车和轻型卡车。
- 如何申请该税收优惠？
（1）
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个人应使用8936 表格对车辆的个人使用（第 III 部分）进行申请。 |
（2）
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保留制造商出具的符合 IRS 要求的证明文件。 |
（3）
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因个人使用合格车辆而产生的任何部分抵免均被视为不可退还的个人抵免。
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