美国企业能源效率税收优惠
为了应对气候变化，美国《减少通货膨胀法》纳入了一系列税收激励措施。该法案增加了许多现有能源税收减免的价值，扩大了有资格享受这些减免的活动范围，并延长了减免的有效期限。以下是相关税收优惠的详细说明。
一、 新建节能住宅税收优惠
- 该税收优惠的适用条件
新建节能住宅的建筑商可以享受税收抵免。在纳税年度内，由符合条件的承包商建造的并且由个人从该承包商处购买用于居住用途的房屋，如果符合新建节能住宅的条件，可以适用于此项税收优惠。
房屋建筑商可以享受以下新建节能住宅的税收抵免额高达2500美金：
（1）
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独户别墅
在 2025 年 1 月 1 日之前购买的独户住宅，必须遵守美国《国内税收法》（IRC & 45L(c)(2)(A)）中规定的 "能源之星新建独户住宅国家项目要求 3.1"。
在2024 年 12 月 31 日之后购买的独户住宅，必须遵守美国《国内税收法》（IRC & 45L(c)(2)(A)）中规定的 "能源之星新建独户住宅国家项目要求 3.2"。
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（2）
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多户住宅
如果多户住宅符合美国能源部管理的 "能源之星多户住宅新建项目 "的相关标准，或通过 "零能源就绪住宅项目 "获得 "零能源就绪住宅 "认证，则可享受税收抵免。
与此同时，如果多户住宅承包商在建造过程中以现行工资支付工人和技工的报酬，则可获得更高的税收抵免。
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- 如何申请该税收优惠？
（1）符合条件的承包商应使用 8908 表格进行申请。
（2）为纳税年度内每套符合条件用以出售或出租的节能住宅申请抵免。
二、 插电式电动汽车税收优惠
- 该税收优惠的适用条件
（1）
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插电式电力驱动机动车辆只有符合关键矿物和电池组件的特定标准，才有资格获得减免。
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（2）
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此类汽车必须在北美进行总装。
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（3）
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从 2025 年开始，汽车电池中使用的任何材料都不能从外国实体采购或加工。
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- 如何申请该税收优惠？
（1）
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企业应使用8936 表格对车辆的商业/投资使用（第 II 部分）进行申请。
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（2）
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保留制造商出具的车辆符合 IRS 要求的证明文件。
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三、 可再生能源发电税收优惠
- 该税收优惠的适用条件
在能源资源领域，有几种类型符合税收优惠资格标准。其中包括风能、闭环生物质能、开环生物质能、地热能、太阳能等。
（1）
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可再生能源必须在设备开始运行后的特定抵免期内，从合格设备的合格资源中出售，同时还需逐步取消和扣除其他费用。一般来说，企业可以在设备开始运行后的十年内申请抵免。
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（2）
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位于美国原住民部落，且拥有或代表原住民部落持有的土地上的精煤和煤炭生产设施也符合抵免条件。
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- 如何申请该税收优惠？
公司应使用8835 表格和3800 表格进行申请。
四、 能源投资税收优惠
- 该税收优惠的适用条件
（1）
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能源相关的税收抵免适用于将能源资产投入使用的企业，且能源资产的基础应减少已确定能源抵免额的 50%。
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（2）
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企业必须是设备的建造者或原始使用者。
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（3）
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所有设备必须符合购置时有效的性能和质量标准。
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（4）
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能源设备必须在最初申请抵免的年份投入使用。
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- 如何申请该税收优惠？
企业应使用3468 表格进行申请。
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