日本厚生年金保险金缴纳指引
对于日本公共年金制度而言，2004年是非常之重要的一年。厚生劳动省在2002年公布的试算表显示，如继续保持经济低迷趋势，对少子化和高龄化问题未做出改革，则厚生年金的保险金率将在30年内急升至2倍以上，并预计在2030年达到23.1%，届时将极大增加国民负担，严重拖垮国家经济。于是，日本政府在2004年对公共年金制度进行了大刀阔斧的改革。
2004年的公共年金大改革中，日本政府导入了宏观经济浮动制度，固定保险金率，成功实现政府负担50%基础年金（国民年金）的战略目标。经过2004年~2016年的一系列改革，2017年日本厚生年金的保险金率定为18.3%，大大减缓了增速。此外，厚生年金补助支付金额的减幅控制在了3%之内，远低于2002年试算表中显示的16%。
2020年后，公共年金制度的改革重点将落在之前未解决的议题上，包括彻底落实宏观经济浮动制度、增加基础年金的参保年限、65岁后的在职养老金等等，预计公共年金制度的对象人群会进一步扩大，退休年龄将进一步延后。
本指引中，启源将参照日本厚生劳动省的资料，简要介绍日本厚生年金保险的缴纳事宜，整理归纳厚生年金保险的缴纳方法及缴纳金额，提供给启源的现有客户及潜在客户作参考。另外，本所可提供日本社会保险加入及工资计算之服务，如有需要，可进一步联系本所专业顾问。
一、 厚生年金
日本的厚生年金是面向受雇人士、根据雇用报酬决定保险金额的公共年金，由日本政府依法管理。日本现行制度下的厚生年金是建立在公共年金保险制度第1层（国民年金）基础上的第2层年金，因此，厚生年金保险的参保人均同时参加国民年金保险，属于国民年金保险的第2号参保人。
二、 缴纳期限
目前，日本厚生年金的保险金征收工作，由日本年金机构在全国各处设立之年金事务所负责。雇主每月从支付予员工的薪资及奖金中代扣员工负担的部分后，在支付薪资所属月份的次月最后1天前，将代扣的员工负担部分与雇主承担部分缴纳至相应的年金事务所。
如支付薪资所属月份的次月最后1天是休息日，则缴纳期限顺延到最近工作日。
三、 缴纳方法
截至2022年，日本年金机构共提供了3种厚生年金保险金的缴纳方法，分别是账户汇款、窗口缴纳、电子支付。
- 账户汇款
选择通过账户汇款缴纳厚生年金保险金的雇主，应填写《健康保险・厚生年金保险 保险金账户汇款缴纳（变更）申请书》（日文“健康保?厚生年金保? 保?料口座振替納付（変更）申出書”），并在取得账户所在金融机构的确认后，将上述申请书邮寄到事业所所在地的年金事务所或年金机构的事务中心。雇主也可以亲自前往年金事务所的窗口递交申请书。
- 窗口缴纳
雇主可以持《保险金缴纳告知书》（日文“保?料納入告知書（納付書）”）前往金融机构的窗口缴纳厚生年金保险金。日本年金机构每月邮寄《保险金缴纳告知书》予雇主，雇主在每月20日左右收到该告知书。
- 电子支付
雇主可以使用网上银行、手机移动银行、ATM机、电话银行等电子支付方式缴纳厚生年金保险金。电子支付需要使用《保险金缴纳告知书》上记载的“收纳机关号码（00500）”、“支付号码（16位）”及“确认号码（6位）”，并且应事先与相应的金融机关签订合同。
原则上，日本年金机构的电子支付系统全年365日24小时持续运行，但可能因系统维护等原因暂时关闭。雇主应随时关注日本年金机构官方网站资讯，避免因系统维护导致无法在规定时间内缴纳保险金的情况。
值得注意的是，电子支付并不会签发缴纳证明书（日文“領収証書”）。
四、 缴纳金额
厚生年金保险的保险金额取决于雇主每月向员工支付的税前工资及奖金等，由工资及奖金所对应的“标准报酬月额”（日文“標準報酬月額”）及“标准奖金额”（日文“標準賞与額”）乘保险金率得出，并由雇主及员工分别承担50%。截止2022年12月，厚生保险保险的保险金率为18.3%。保险金率由厚生劳动省规定，可能随时变更。
- 报酬
可作为“标准报酬月额”的报酬应满足以下任意一项：
(1) 参保人作为自身劳动的对价获取的；
(2) “适用事业所”经常性支付的，具有实质性的，作用于参保人日常生计的。
具体而言，报酬是由“适用事业所”支付给参保人的现金或实物，包括但不限于基本工资、业绩工资、激励工资、职务津贴、岗位津贴、特殊工作津贴、地区津贴、物价补贴、日班补贴、夜班补贴、家属补贴、休假津贴、通勤津贴、住宿补贴、（因工作原因与家人分居的）分居补贴、加班费、具有持续性的抚慰金等。
- 标准报酬月额
在厚生年金制度下，参保人（员工）领取的单月薪资将以一定区间区划分至32个等级的标准报酬月额。标准报酬月额将用于计算保险金及日后可享受的年金。
厚生劳动大臣会根据每月4~6月的薪资数据，制定标准报酬月额区间分布后，公布从当年10月份至明年9月份的厚生年金保险金额表。
令和4年度版的厚生年金保险金额表（部分摘要）如下表所示：
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等级
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参保人薪资区间（日元）
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标准报酬月额（日元）
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1
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92,999以下
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88,000
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2
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93,000~100,999
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98,000
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3
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101,000~106,999
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104,000
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4
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107,000~113,999
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110,000
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……
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……
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……
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29
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545,000~574,999
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560,000
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30
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575,000~604,999
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590,000
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31
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605,000~634,999
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620,000
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32
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635,000以上
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650,000
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- 奖金
可作为“标准奖金额”的奖金应满足以下全部条件：
(1) 不论名称，参保人作为自身劳动的对价获取的；
(2) 每年支付次数不超过3次。
具体而言，奖金是由“适用事业所”支付给参保人的非定期的、临时性的、年支付数不超过3次之现金或实物（包括公司生产的商品），包括但不限于奖赏、奖金、期末奖金、年终奖金、夏冬季补贴、跨年补贴、勤勉奖金、繁忙期补贴、点心费（日文“?代”）、一次性年末补贴等。
- 标准奖金额
标准奖金额是参保人在一个月内实际收取的税前奖金额中，去除不满1千日元部分后的余额，上限为150万日元。例如，甲在某月收到两笔公司发出的奖金，分别是12,345日元及66,666日元，合计79,011日元，则该月甲的标准奖金额为79,000日元。
五、 缴纳免除
女性员工（参保人）在生育日前42天（多胎妊娠为98天）至产后56天之内，因妊娠或生育原因无法工作的期间，经该员工的雇主向年金事务所申请，员工雇主双方可免予缴纳相应期间内该员工的厚生年金保险金。
此外，针对养育未满3岁儿童的育儿休假期间，经雇主向年金事务所申请后，免除该期间的员工雇主双方的厚生年金保险金。
上述被免除缴纳厚生年金保险金的期间不影响晚年领取厚生年金的待遇。
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