1、Q：商場開展購物返券活動，如何為顧客開具開票和賬務處理？
A：商場購物返券活動的實質為折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發票的“金額欄”分別注明，可按折扣的的銷售計算繳納增值稅，而僅在發票“備註欄”注明折扣的，折扣額不得從銷售額中減除。賬務處理方面企業可將銷售產品取得的貨款在商品銷售和返券之間進行分配，與返券相關的部分首先作為遞延收益，待客戶使用時，結轉計入當期損益。
2、Q：總承包企業、分承包企業派駐跨省異地工程項目的管理人員、技術人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，有誰來申報繳納？在何地繳納？
A：由總承包企業、分承包企業依法代扣代繳並向工程作業所在地稅務機關申報繳納。
3、Q：總承包企業和分承包企業通過勞務派遣公司聘用勞務人員跨省異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由誰來申報繳納？在哪繳納?
A：總承包企業和分承包企業通過勞務派遣公司聘用勞務人員跨省異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由勞務派遣公司依法代扣代繳並向工程作業所在地稅務機關申報繳納。
4、Q：總承包企業、分承包企業和勞務派遣公司機構所在地稅務機關對異地工程作業人員是否有徵稅權？
A：總承包企業、分承包企業和勞務派遣公司機構所在地稅務機關不得對異地工程作業人員已納稅工資、薪金所得重複徵稅。
5、Q：跨省異地施工單位就其所支付的工程作業人員工資、薪金所得，如何申報稅款？
A：跨省異地施工單位應就其所支付的工程作業人員工資、薪金所得，向工程作業所在地稅務機關辦理全員全額扣繳明細申報。凡實行全員全額扣繳明細申報的，工程作業所在地稅務機關不得核定徵收個人所得稅。
6、Q：省內異地施工作業人員是否適用國家稅務總局公告2015年第52號規定？
A：建築安裝業省內異地施工作業人員個人所得稅徵收管理參照此公告執行。
7、Q：總機構及其分支機搆取得的與電信服務及其他應稅服務相關的固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有行動產租賃的進行稅額，能否匯總抵扣？
A：由總機構匯總繳納增值稅時抵扣。
8、Q：分支機搆提供電信服務及其他應稅服務的，按照銷售額和預征率計算應預繳稅額，按月向主管稅務機關申報納稅，不得抵扣進項稅額。其計算公式為？
A：應預繳稅額=（銷售額＋預收款）×預征率
銷售額為分支機搆對外（包括向電信服務及其他應稅服務接受方和本總機構、分支機搆外的其他電信企業）提供電信服務及其他應稅服務取得的收入；預收款為分支機搆以銷售電信充值卡（儲值卡）、預存話費等方式收取的預收性質的款項。
銷售額不包括免稅項目的銷售額；預收款不包括免稅項目的預收款。
9、Q：分支機搆應按月將提供電信服務及其他應稅服務的銷售額、預收款、進項稅額和已繳納增值稅額歸集匯總，填寫《電信企業分支機搆增值稅匯總納稅資訊傳遞單》，報送主管稅務機關簽章確認後，多長時間傳遞給總機構？
A：於次月10日前傳遞給總機構。
10、Q：總機構的納稅期限為？
A：一個季度。
11、Q：總機構應當依據《電信企業分支機搆增值稅匯總納稅資訊傳遞單》，匯總計算當期提供電信服務及其他應稅服務的應納稅額，抵減分支機搆提供電信服務及其他應稅服務當期已繳納的增值稅額後，向主管稅務機關申報納稅。抵減不完的，可以結轉下期繼續抵減。計算公式為？
A：總機構當期匯總應納稅額=當期匯總銷項稅額－當期匯總的允許抵扣的進項稅額
總機構當期應補（退）稅額=總機構當期匯總應納稅額－分支機搆當期已繳納稅額 | 
