1. Q:哪些出口貨物勞務是既不免稅又不退稅的?
A:(1)出口企業出口或視同出口財政部和國家稅務總局根據國務院決定明確的取消出口退(免)稅的貨物,但不包括來料加工複出口貨物、中標機電產品、列名原材料、輸入特殊區域的水電氣、海洋工程結構物。
(2)出口企業或其他單位銷售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具。 (3)出口企業或其他單位因騙取出口退稅被稅務機關停止辦理增值稅退(免)稅期間出口的貨物。 (4)出口企業或其他單位提供虛假備案單證的貨物。 (5)出口企業或其他單位增值稅退(免)稅憑證有偽造或內容不實的物。 (6)出口企業或其他單位未在國家稅務總局規定期限內申報免稅核銷以 及經主管稅務機關審核不予免稅核銷的出口捲煙。
2、Q:增值稅中不得抵扣的進項稅額有哪些?
A:①用於非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務
②非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務
③非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。
④國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品
⑤上述第1項至第4項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用
此外,小規模納稅人不得抵扣進項稅額;進口貨物,不得抵扣發生在中國境外的各種稅金(包括銷項稅額);按簡易辦法徵收增值稅,不得抵扣進項稅額;一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的。
3、Q:一般納稅人銷售自己使用過固定資產(符合建議計稅方法條件的)採用的增值稅徵收率是多少?
A:按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅。計算:含稅賣價/(1+3%)*2%
4、Q:納稅人銷售舊貨的增值稅是否也是按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅?
A:是。
5、Q:納稅人銷售舊貨是否包括自己使用過的物品?
A:所稱的舊貨是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊遊艇),但不包括自己使用過的物品。
6、Q:是否一般納稅人和小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產都按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅?
A:是。
7、Q:對於一般納稅人的自來水公司銷售自來水按照多少的徵收率徵收增值稅?
A:3%。
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