免稅非營利組織的聯邦稅務解析
一般而言,免稅組織必須向聯邦稅務局(IRS)提交年度納稅申報表(990表格系列),即使它們無需繳納聯邦稅。
990系列表格是美國國稅局要求第501(A)項條款下的大多數免征所得稅的機構,某些政治組織和非豁免慈善信托機構必須向IRS提交的年度信息申報表。有些免稅組織無需向聯邦稅務局(IRS)提交年度申報表(990系列表格),例如教堂的輔助機構,或附屬於教會或受宗教秩序經營管理的大學以下的學校。
免征所得稅的組織必須提交990系列中的哪個表格通常取決於其財務經營狀況,如下表所示:
財務狀況
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需提交的表格
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總收入通常≤50,000美元
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990-N
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總收入<200,000美元,且總資產<500,000美元
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990-EZ或990
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總收入≥200,000美元,或總資產≥500,000美元
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990
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私人基金會-不論財務狀況如何
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990-PF
| 免稅組織必須在990表格系列上披露以下信息:
- 描述其任務或其他重要活動;
- 披露其收入,支出,資產和負債的財務信息;
- 列出董事,受托人和主要雇員,以及支付給某些重要員工的報酬;
- 申報免稅組織的免稅和其他經營活動,財務信息,及對聯邦稅收條例的遵守情況;
- 根據其經營活動及組織類型,可能需要提交額外的表格。
990系列表格的截止日期是該免稅組織會計年底結束後第5個月的第15天(日歷年度申報者為5月15日)。您可以以電子方式提交8868表格,以請求自動延長6個月的報稅時間,但990-N表格的申報者除外。
如果免稅組織沒有提交所要求的990表格系列或沒有按時提交,美國聯邦稅務局(IRS)可能會處以罰款。而且,如果免稅組織連續三年未按要求提交相應文件,則會自動失去其免稅資格。990-N表格不可延期,因此,對於990-N表格沒有按時提交不會產生罰款。如果990-N表格遲交,聯邦稅務局(IRS)將向您最近提供的地址寄送提醒通知。
電話: +852 2341 1444
手提電話:+852 5616 4140, +86 152 1943 4614 WhatsApp, Line 和微信: +852 5616 4140
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