中國增值稅減免優惠政策簡介
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。增值稅為價外稅，最終環節稅費由消費者承擔。增值稅目前是中國第一大稅種，關於中國增值稅減免稅優惠政策請參看以下簡介。
一、 不定期免稅項目
- 農業生產者銷售的自產農產品；
農業生產者包括從事農業生產的單位和個人。農業是指種植業、養殖業、林業、牧業和水產業。
- 避孕藥品和用具;
- 向社會收購的古舊圖書;
- 直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備;
- 外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備;
- 由殘疾人組織直接進口的、供殘疾人專用的物品;
- 個人銷售自己使用過的物品;
- 部分農業生產資料，如農膜、部分進口農藥；
- 殘疾人個人提供的加工和修理修配勞務;
- 部分飼料類產品，如混合飼料、濃縮飼料等；
- 小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過人民幣10萬元（或季度銷售額未超過人民幣30萬元）。
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二、 定期免稅項目
新冠肺炎疫情期間，增值稅有如下減免稅優惠：
- 疫情防控重點保障物資生產企業全額退還增值稅增量留抵稅額；
- 納稅人提供疫情防控重點保障物資運輸收入免征增值稅；
- 納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務及居民必需生活物資的快遞收派服務收入免征增值稅；
- 無償捐贈應對疫情的貨物免征增值稅；
- 自2020年3月1日至2020年12月31日，湖北省增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅；
- 除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
* 以上優惠政策自2020年1月1日起開始實行，其適用的截止日期將由財政部、國家稅務總局視疫情情況另行公告。
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三、 即征即退項目
- 納稅人銷售自產的資源綜合利用產品和提供資源綜合利用勞務，可以享受增值稅即征即退；
- 安置殘疾人的單位和個體工商戶，由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數限額即征即退增值稅；
- 增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，其增值稅實際稅負超過3%的部分可以享受即征即退；
- 自2018年5月1日至2020年12月31日，動漫企業增值稅一般納稅人銷售其自主開發生產的動漫軟件，其增值稅實際稅負超過3%的部分可以享受即征即退。
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四、 出口貨物退(免)稅
- 外貿企業出口貨物免征增值稅；
- 生產企業自營或委托外貿企業代理出口自產貨物，享受“免、抵、退”稅。
“免、抵、退”稅辦法的“免”稅，是指對生產企業出口的自產貨物，免征本企業生產銷售環節增值稅;“抵”稅，是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力所含應予退還的進項稅額，抵扣內銷貨物的應納稅額;“退”稅，是指生產企業出口的自產貨物當期應抵扣的進項稅額大於應納稅額時，對未抵扣完的部分予以退稅。
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