美國兒童稅(Kiddie Tax)
兒童稅是對一些兒童徵收的一種稅。適用於18歲以下的受撫養子女或18歲至24歲以下,不能自己提供一半以上的生活費,並且是全日制學生的子女。他們賺取的非勞動型收入需按父母的稅率繳納所得稅。
兒童稅的徵收範圍包括子女收到的非勞動型的收入:利息、股息、資本收益、租金和特許權使用費等。子女賺取的任何薪金或工資不在此範疇內,不需要繳納兒童稅。
在兒童稅之前,父母可以通過將投資賬戶放在孩子的名下來節省稅收。通常情況下,父母將股票和其他資產贈送給他們的孩子,這些資產的收入會按照孩子的(低)所得稅率徵稅,而不是按照父母的(高)所得稅率。而兒童稅的出現通過對子女的非勞動型收入按較高的稅率來徵稅,彌補了這一漏洞。
父母可以選擇在自己的報稅表中申報子女的非勞動型收入,只要該收入在1,100美元至11,000美元之間,並且該收入只由利息、股息和資本收益分配組成。如果子女的非勞動型收入超過11,000美元,子女必須單獨報稅。
孩子的非勞動型收入的前1100美元是免稅的,接下來的1100美元要按孩子的稅率徵稅。任何超過2200美元的額外收入都按孩子父母的邊際稅率徵稅。
2020 兒童非勞動型收入
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稅率
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$0-$1,100
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0%
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$1,101-$2,200
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兒童稅率
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$2,201 及以上
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父母稅率
| 2020納稅年度,兒童受撫養人的標準扣除額是1,100美元,或350美元加上孩子的勞動收入之和的較大者。
例如,如果一個受撫養的孩子沒有其他勞動收入,只有3,500美元的非勞動型收入,那麼1,300美元(3,500-2,200=1,300)將被徵收兒童稅,並按其父母的邊際聯邦所得稅率納稅。
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