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加州股份有限公司與有限責任公司對比

加州股份有限公司與有限責任公司對比

本篇文章將為您比較加州股份有限公司和有限責任公司在公司結構、註冊要求及稅務處理上的不同。

公司結構


股份有限公司


有限責任公司


股東/成員數量


至少一位股東


至少一位成員


董事數量


1


N/A


特點


1. 股份有限公司的股東以自身份額為限,對公司債務承擔有限責任;通常股東不以個人財產對公司債務承擔個人責任。


2. 公司需根據利潤繳納公司稅。如果公司向股東派發股利,則股東還需對股利繳納稅款。


3. 公司可以選擇留存收益不分配(最多可留存250,000美元),作為公司發展和運營金來避免公司稅的徵收


1. 有限責任公司的成員以自身出資額為限對公司債務承擔有限責任;通常成員不以個人財產對公司債務承擔個人責任。


2. 公司本身不繳稅,成員需在個人稅表中申報從公司延申過來的收入。


缺點


雙重徵稅


有限責任公司不能公開上市,因此籌集資金會更加困難。



加州註冊程序


股份有限公司


有限責任公司


註冊程序


1. 確定公司名;
2.
選擇一個位於加州的註冊代理和註冊地址;


3. 向加州州政府提交註冊文件;


4. 準備公司章程和相關文件;


5. 在註冊成立後90天內,向加州政府提交負責人申報表;


6. 製作公司檔案;


7.申請EIN


1. 確定公司名
2.
選擇一個位於加州的註冊代理和註冊地址


3. 向加州州政府提交註冊文件


4. 準備公司經營協議和相關文件


5. 在註冊成立後90天內,向加州政府提交負責人申報表;


6. 製作公司檔案;


7.申請EIN


年檢維護


需要


需要



稅務計算

公司層面


股份有限公司


有限責任公司


聯邦所得稅


表格1120 ; 21%


表格1065; 信息申報


加州州所得稅/有限責任公司年費


表格100;


8.84%商業收入或800美元二者中的較大額為公司應繳所得稅。


表格FTB 3522
在加州開展業務的有限責任公司每年需繳納800美元年費。


加州有限責任公司費


N/A


表格NYC-204;


收入超過25萬美元的LLC每年必須向加州政府繳納額外的LLC費。



外國人股東/成員個人層面(以股東/成員為外國個人為例)


股份有限公司


有限責任公司


預扣稅
(
外國人)


表格1042-S;


美國公司給外國股東分紅的預扣稅為30%,如果美國與會員國/股東國之間有條約,預扣稅率可以相應減少。


表格8805;


外國成員個人的預扣稅為37%(個人所得稅最高稅率)。


此人可以通過申報個人所得稅取得退稅(多預扣部分)。


聯邦所得稅


表格1040-NR;


外國股東收到的股利/分紅會作為非有效關聯美國商業收入扣繳30%的稅。如果美國與會員國/股東國之間有條約,稅率可以相應減少。由於公司層面已經將淨利潤申報過所得稅,此部分個人層面的股利分紅報稅就是二次徵稅。因此股份有限公司有「雙重徵稅」特點。


表格1040-NR;


公司的所有淨利潤在成員層面徵稅。如成員是個人,稅率範圍在10%-37%之間。


自雇稅


N/A


外國成員個人無自雇稅


加州州所得稅


表格540NR(加州非居民);


加州非居民需要為他們的加州來源收入繳納所得稅。所得稅率根據加州調整後總收入在1%-13.3%之間。


表格540NR(加州非居民);


加州非居民需要為他們的加州來源收入繳納所得稅。所得稅率根據加州調整後總收入在1%-13.3%之間。




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