目前全球各國銀行收緊新設企業開立銀行賬戶，境內外企業都在尋求一個更為妥善的解決方案，尤其針對全新無業務憑證佐證的企業。無論是境內企業走向境外更廣闊的市場，還是境外新設企業在當地銀行歸管下無法提供已有的業務證明開立賬戶，就目前看來，銀行賬戶開立難主要集中在以下幾個方面：
- 銀行對公司註冊地以及貿易往來國家有限制；
- 銀行內部對公司開立賬戶的盡職調查日趨嚴格；
- CRS共同申報準則簽訂與加入的國家繼續增多；
- 全球反洗錢、反非法集資，“雙反”在各位銀行覆蓋。
而目前在上海我們可以通過設立NRA賬戶為境外機構以及無論是境內出資還是純境外資本的企業在國內銀行嘗試申請開立該賬戶。那何為NRA賬戶？關於此賬戶的設立，開戶資料遞交以及具體流程是怎樣的？同時開立過程中，新設立企業接受銀行的盡職調查面臨的挑戰幾何？
一、 何為NRA賬戶
NRA賬戶，即境外機構境內銀行賬戶（NON-RESIDENT ACCOUNT），是指註冊地為境外的主體在境內銀行開立的賬戶。目前NRA賬戶分為外匯NRA賬戶以及人民幣NRA賬戶。
二、 開立賬戶資料
- 在境外合法註冊成立的證明文件以及公司章程；
- 股東證件（股權結構需追溯至實際控制人：所有股東公司註冊證明文件，實際控制人），如股東是境內機構或個人需提供ODI證明文件；
- 國家外匯管理局簽發的《特殊機構代碼賦碼》，由銀行負責向外匯管理局申請；
- 法人代表/實際控制人的身份證證明；（授權簽字人簽署的股東會決議或者董事會決議）
- 境內關聯公司的註冊成立證明文件；
- 境內實際辦公室地址。
三、 大致開立流程
- 如無《特殊機構代碼賦碼》，由銀行收集企業境外合法註冊成立的證明文件，向外匯管理局申請賦碼；
- 準備銀行所需開立賬戶資料原件和復印件；
- 協助銀行進行公司業務實質開展的盡職調查，親自在銀行或遠程視頻約談；
- 安排法人代表身份證明文件，如護照或者身份證進行櫃臺驗證；
- 遞交資料到銀行櫃臺，進行開戶；
- 等待人民銀行開戶許可證以及網銀的下發。
四、 銀行的盡職調查
境內外的股東持有的境外機構在中國的銀行設立的NRA賬戶，銀行一般會從以下幾個方面對開戶企業展開盡職調查：
- 公司經營範圍、提供貨物或者服務內容、主要銷售地區；
- 公司背景，業務實質，提供業務相關證明，諸如合同、發票、收付款憑證；
- 上下遊交易對手、交易規模、主要結算方式；
- 客戶是否涉及負面信息；
- 有涉及敏感地區交易。
如上所述，基於現狀，在境外設立的機構如需在國內開立NRA賬戶，需要註意確認最終收益人是否為中國國籍，如是則必須有ODI證明文件方可有開立賬戶的機會，同時純境外機構需要在國內有關聯機構，就是在境外股東需要參股在境內公司並且有實際辦公地址。另外，需要特別註意的是，即便作為一家全新設立的公司在和銀行進行盡職調查面談前，需要根據銀行的要求，準備好能夠證明開展業務本身的證明材料，建議準備詳盡的商業計劃以及銀行戶口的資金流進出安排能夠在銀行做調查時給予更多的開戶資料支持與信心。 |
