美國國稅局折衷付稅提議簡介
當納稅人有拖欠的聯邦稅款且不能全額支付時,可以考慮申請折衷付稅提議。這種方式允許納稅人以低於全額稅款的方式來償還拖欠的聯邦稅款。本文將簡單介紹折衷付稅提議申請的條件,所需文件,以及流程等。
為了申請折衷付稅提議,納稅人應該滿足以下的所有條件:
- 納稅人已準時提交聯邦政府要求的所有納稅申報表。
- 納稅人已繳納當前納稅年度要求的所有預估稅款。
- 納稅人或其公司當前不能處於公開破產程序中。
- 美國國稅局沒有把納稅人的案件移交給司法部。另外,納稅人的稅收債務不能是法院下達的。
- 納稅人已收到一份包含稅務債務的賬單。另外,折衷付稅提議包括至少一項來源於該賬單的稅務債務。
- 在申請前,納稅人應該先解決任何未決的審計或無辜配偶索賠問題。
- 納稅人資產權益收入等證實其確實沒能力全額支付聯邦稅款。
- 如果納稅人是一家企業所有者,且該企業有員工,則納稅人必須為當前季度繳納所有要求的聯邦稅收存款。
申請折衷付稅提議時,納稅人要準備好以下文件:
- Form 656-折衷付稅提議。這是納稅人與美國國稅局之間的協議。該協議表明納稅人將以低於全額稅款的方式來償還拖欠的聯邦稅款。這個協議包含9個部分。主要包括納稅人信息,申請該提議的理由,付款方式,資金來源,協議條款,納稅人簽名等。
- Form 433-A(OIC)-工資收入者和自僱人士收集信息聲明。當納稅人是個人,自僱人士,對消費稅負有個人責任的個人,對合夥公司負有個人責任的個人等,需填寫此表格。該表格包含10個部分。主要包括個人和家庭信息,工資收入者僱傭信息,個人資產信息,自僱人士信息,自僱人士商業資產信息,自僱人士營業收入和費用信息,納稅人簽名等。
- Form 433-B(OIC)-公司收集信息聲明。當納稅人是股份有限公司,合夥公司,有限責任公司等,需填寫此表格。該表格包含7個部分。主要包括公司信息,公司資產信息,公司收入信息,公司費用信息,納稅人簽名等。
- 附上要求的所有支持文件。具體支持文件可以參閱form 433-A(OIC) 和form 433-B (OIC) 結尾的文件清單。主要包括工資單,各種收入來源的副本,最近6-12個月的損益表等。
折衷付稅提議的申請包括以下七個步驟:
- 收集信息,比如納稅人財務情況,納稅人家庭每月總收入和平均支出情況。
- 如果納稅人是個人,需填寫form 433-A(OIC)並且簽字。
- 如果納稅人是公司,需填寫form 433-B(OIC)並且簽字。
- 附上要求的所有支持文件。
- 填寫form 656-折衷付稅提議。
- 提交申請時,根據選擇的付款方式,納稅人要包括其初始付款和205美金的申請費。如果納稅人符合低收入認證標準,請勿寄送任何款項。
- 郵寄完成的所有表格,文件,費用到美國國稅局指定的地址。
當納稅人申請被美國國稅局批准時,納稅人需要了解或留意以下事宜:
- 納稅人要滿足form 656第七節中列出的所有協議條款,包括提交所有要求的納稅申報表,並且按時支付預估稅款和聯邦稅款。
- 在納稅人滿足所有協議條款前,其聯邦欠稅留置權不會被取消。
- 在折衷付稅提議被批准的日曆年內,到期的任何退款將會被用於納稅人的稅收債務。
- 通過索取一份公共檢查文件的副本,公眾可以查閱某些折衷付稅提議信息。
當納稅人申請被美國國稅局拒絕時,納稅人可以在30天內對拒絕提出上訴。納稅人要使用form 13711-折衷付稅提議上訴請求來提出上訴。
參考: https://www.irs.gov/payments/offer-in-compromise https://irs.treasury.gov/oic_pre_qualifier/faces/OIC_Screen1.jsp https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f656b.pdf https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f13711.pdf |