美國股份有限公司和個人納稅申報表修改簡介
美國國稅局要求股份有限公司和個人每年按時提交信息無誤的納稅申報表。當股份有限公司或個人發現所提交的納稅申報表出現錯誤時，可提交一份修改的納稅申報表來修改之前的錯誤信息。本文將簡要介紹什麼情況下股份有限公司和個人應考慮修改納稅申報表，股份有限公司和個人修改納稅申報表的時間限制，表格Form1120X 和 Form1040-X 作用和內容簡介。
對於股份有限公司而言，當出現以下三種情況時，應考慮修改納稅申報表：
- 股份有限公司之前提交的納稅申報表信息有誤，需更正錯誤的信息，例如收入，扣除的數目有誤或漏報。
- 股份有限公司向美國國稅局提出退款要求。
- 在規定的截止日期後，股份有限公司仍想做一些特定的選擇，例如改變會計方法和會計時期等。
股份有限公司需使用Form1120X 來修改之前提交的納稅申報表。Form1120X主要包括以下信息：
- 股份有限公司的名稱，地址，聯邦納稅識別號碼，電話，之前納稅申報表提交的地方。
- 首先，修改原納稅申報表來顯示任何收入，扣除，抵免，稅費的變化數目。然後，在Form1120X表格上填寫修改之前收入，扣除，抵免，稅費的數目。Form1120X就會自動算出修改後正確的數目。
- 在Form 1120X表格上，股份有限公司需用文字描述上述第二點所述的收入，扣除，抵免，稅費的具體變化情況。還需附上相應的支持文件或表格，如適用。
對於股份有限公司而言，修改後的納稅申報表提交時間限制如下：
- 修改後的納稅申報表的提交時間只能在原納稅申報表提交之後。
- 在提交原納稅申報表之後的三年內需提交修改後的納稅申報表。當股份有限公司想向美國國稅局提出退款要求時，需在其支付稅款之後的兩年內提交修改後的納稅申報表。
對於個人而言，當出現以下四種情況時，應考慮修改納稅申報表：
- 更正之前個人納稅申報表上的錯誤信息。個人納稅申報表包括1040,1040-A，1040-EZ，1040-NR，1040-NR EZ。錯誤信息包含調整後的總收入數目有誤，應納稅額改變等。
- 因存在虧損或有未使用的抵免，個人向美國國稅局提出轉入之前的納稅年度。
- 改變之前被美國國稅局調整過的數目，但是無需調整或包含任何利息和罰款。
- 在規定的截止日期後，個人仍想做一些特定的選擇，例如改變會計方法和會計時期等。
個人需使用Form1040-X 來修改之前提交的納稅申報表。Form1040-X主要包括以下信息：
- 勾選提交Form1040-X 的某些特定原因，如適用。
- 個人名字，社會安全號碼，家庭地址，電話號碼，個人納稅身份變化，受養人數目變化等。
- 首先，修改原納稅申報表來顯示任何調整後總收入，扣除，抵免，稅費的變化數目。然後，在Form1040-X表格上填寫修改之前調整後總收入，扣除，抵免，稅費的數目。Form1040-X就會自動算出修改後正確的數目。
- 在Form 1040-X表格上，個人需用文字描述上述第三點所述的調整後總收入，扣除，抵免，稅費的具體變化情況。還需附上相應的支持文件或表格，如適用。
對於個人而言，修改後的納稅申報表提交時間限制如下：
- 修改後的納稅申報表的提交時間只能在原納稅申報表提交之後。個人原則上可提交超過一份修改後的納稅申報表，只要每份修改後的納稅申報表能及時提交。
- 當個人想向美國國稅局提出退款要求或抵免要求時，需在提交原納稅申報表之後的三年內提交修改後的納稅申報表，或在個人支付稅款之後的兩年內，包括延期。
- 對於那些因精神或身體原因而無法管理自己財務的個人，其提出退款要求或抵免要求的時間可能不受上述第二點的時間限制。
參考：
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1120x.pdf
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040x.pdf
https://www.irs.gov/instructions/i1040x |
