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遠程賣家在美國:所得稅關聯(Income Tax Nexus)

遠程賣家在美國:所得稅關聯(Income Tax Nexus)

實體存在曾是衡量是否徵收所得稅的唯一因素。但在很多州,這個標準在很大程度上被經濟存在(economic presence)/要素存在(factor presence)的概念所取代。與銷售稅關聯相似,所得稅關聯更適用於不斷擴大的電商領域。使用經濟存在/要素存在標準的州可以對滿足條件的外州公司徵收所得稅,即使該公司在州內並沒有實體存在。

多州稅務委員會 (MTC) 於 2002 年通過了要素存在關聯標準模型法規。許多州採用了要素存在關聯標準,以此提供除了經濟存在(「在該州開展業務」)標準之外更準確的數字標準用於確定所得稅義務。在要素存在關係下,如果外州公司在稅務期間在該州擁有/產生的財產、工資或銷售額高於閾值,則公司在該州存在所得稅義務。

各州的所得稅關聯閾值各不相同。下表為您提供了各州的所得稅關聯閾值的總結。請注意,各州每年可能會調整其閾值。若您想了解更多詳細信息,請諮詢我們的顧問。


所得稅關聯閾值


阿拉巴馬州


州財產超過$54,000


州工資超過$54,000


州收入超過$538,000


或州財產、工資或收入佔總財產、工資或收入的25%以上


加利福利亞州


州財產超過$63,726


州工資超過$63,726


州收入超過$637,252


或州財產、工資或收入佔總財產、工資或收入的25%以上


科羅拉多州


州財產超過$54,000


州工資超過$54,000


州收入超過$538,000


或州財產、工資或收入佔總財產、工資或收入的25%以上


康涅狄格州


收入超過$500,000


夏威夷州


上一日曆年度或本年度的總收入超過$100,000或夏威夷州交易數量等於或大於200筆。


緬因州


州財產超過$250,000


州工資超過$250,000


州收入超過$500,000


或州財產、工資或收入佔總財產、工資或收入的25%以上


馬薩諸塞州


州收入超過$500,000


密歇根州


如果納稅人在州內積極招攬銷售並且來自州的總收入至少為 $350,000,則建立所得稅聯繫。


紐約州


州收入超過$1,138,000;或者如果它:


·         已為 1,000 名或更多本州客戶發行信用卡;


·         商戶客戶合同覆蓋州內至少 1,000 個地點;或者


·         客戶數量加上其合同涵蓋的地點數量之和等於或超過 1,000 個。


俄亥俄州


州財產超過$50,000


州工資超過$50,000


州收入超過$500,000


或州財產、工資或收入佔總財產、工資或收入的25%以上


賓夕法尼亞州


賓夕法尼亞州直接或間接年收入超過$500,000


田納西州


州財產超過$50,000


州工資超過$50,000


州收入超過$500,000


或州財產、工資或收入佔總財產、工資或收入的25%以上


德州


在前12個日曆月德州總收入超過500000美元。



備註:  要素存在僅作為一種可替代的方法用以確認關聯是否存在,即使納稅人未達到閾值數值,仍可能產生所得稅關聯。對於您的具體情況,請諮詢我們的顧問。

[Reference]:          
https://answerconnect.cch.com/topic/b43988327c6c1000a1f2d8d385ad169407/income-tax-nexus


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