納稅人向HMRC填報及繳納入息稅，可以選擇填報紙質自我評估納稅表的傳統方式，或直接在線填報自我評估納稅表。

1. 個人入息稅的主要納稅範圍
   
   

   (1)	受僱收入。包括薪金、津貼、加班費、退休金、年金、董事費、獎金、管理費、酬金、退休津貼、額外工資、其他與納稅人任職受僱有關的任何收入。
   (2)	自僱人士取得的經營所得。 包括通過網站或應用程式提供服務取得的收入。
   (3)	國家福利。例如照顧病患人士及長者津貼、失業津貼、國家退休金。
   (4)	HMRC向自雇納稅人提供的新冠補助金。補助金包括自雇收入支持計劃、新冠工作保留計劃、小企業補助金基金、及零售、酒店和休閒業務補助金基金。
   (5)	英格蘭的測試和追蹤支持補助、蘇格蘭的自我隔離支持補助、威爾斯的自我隔離支持計劃。
   (6)	養老金。包括國家退休金、公司和個人養老金及退休年金。
   (7)	物業租金收入。
   (8)	信託基金收入。
   (9)	利息收入（超過年度利息免稅額的部份）。
   (10)	股息收入（超過年度股息免稅額的部份）。

   
   
2. 個人入息稅的免徵範圍
   
   

   (1)	自雇經營所得、臨時和雜項收入的總額不超過1,000英鎊時免予申報。
   (2)	物業租金收入總額不超過1,000英鎊時免予申報。
   (3)	免稅儲蓄賬戶收入。如個人儲蓄賬戶（ISAs）。
   (4)	股息免稅額（2023/24 年度免稅額為1,000 英鎊， 2022/23年度免稅額度2,000英鎊）。
   (5)	國家福利。如生活補貼費、養老金補貼費、兒童福利。
   (6)	國家債券。
   (7)	彩票中獎。
   (8)	出租帶家具的自住住所房間所取得的租金，且該租金總額低於7,500英鎊時予免申報。

如納稅人的唯一收入為受僱所得，則在「收入源頭」就會被扣稅， 稅款已由其僱主透過PAYE 系統代扣代繳，納稅人無需再提交納稅表。

如個人或企業符合以下任何一項或多項條件時，應填報自我評估納稅表：

(1)	自僱人士為個體經營者。
(2)	合夥企業的合伙人。
(3)	任何信仰或教派的宗教牧師。
(4)	遺產的受託人或遺囑執行人。
(5)	年收入10萬英鎊或以上。
(6)	取得養老金收入。
(7)	取得房產出租收入。
(8)	取得儲蓄利息收入。
(9)	取得股息收入。
(10)	取得來源於英國以外地區的任何收入。
(11)	取得新冠補助金和支助款。

紙質填報報稅表的截止日期為10月31日，在線填報的截止日期為1月31日。

2022/23 課稅年度提交申報表的截止日期：
(1)  填報紙質納稅表：2023 年 10 月 31 日。
(2)  在線填報納稅表：2024 年 1月 31 日。

相比於已由僱主代扣代繳無需再報稅的受僱人士來說，啟源建議自僱人士應更加關注前述截止期限，應在申報期限內儘早自覺完成申報義務，以免被罰款。

如納稅人沒有按時提交納稅表將會被收取罰款，納稅人必須支付罰款和欠款稅款產生的利息。即使按時提交納稅表但未按時繳納稅款，納稅人仍然會被要求支付罰款和利息。如合夥企業逾期提交納稅表，合伙人可能會被罰款。

1. 逾期提交納稅表的罰款
   
   (1) 逾期1天：罰款100英鎊。
   (2) 逾期3個月：每天罰款10英鎊，最多90天最高900英鎊。
   (3) 逾期6個月： 額外收取欠繳稅款5%的罰款或300英鎊，取其高者。
   (4) 逾期12個月：額外收取欠繳稅款5%的罰款或300英鎊，取其高者。在某些情況下，罰款額可能等於應納稅款。
   
   
2. 逾期邀稅的罰款
   
   除了逾期提交納稅表會被罰款外，納稅人逾期邀稅也會被罰款。
   (1) 逾期30天後：罰款為欠繳稅款的5%。
   (2) 逾期6個月後：加收欠繳稅款5%的罰款。
   (3) 逾期12個月後：加收欠繳稅款5%的罰款。
   
   
3. 逾期繳稅的利息
   
   HMRC對到期日之後未付的稅款收取逾期付款利息，無論是否還有任何逾期付款罰款。
   
   逾期付款利息是從付款到期之日起至HMRC收到付款之日止。 逾期付款利息按單利計算，利率為2.5%加上英格蘭銀行基準利率。
   
   
4. 付款時間 （TTP） 安排
   
   HMRC為納稅人提供要求付款時間（TTP）安排的選項，以便納稅人能夠通過與 HMRC 聯繫並同意支付其未繳稅款的時間表避免被收取更高的罰款。 如果同意TTP安排，納稅人繼續遵守TTP協議的條款，HMRC將會停止自達成協議之日起的罰款。 值得留意的是，仍未按時支付的欠款將會繼續產生逾期付款利息，即使該欠款已包含在付款時間安排中。