中國支持小微企業發展的
稅收優惠政策
近年來，中國出台了一系列促進小微企業發展的稅收優惠政策。根據《支持小微企業和個體工商戶發展稅費優惠政策指引》, 啟源總結整理了小微企業可享受的稅收優惠政策以供客戶參考。
增值稅免稅政策
自2023年1月1日至2027年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人免徵增值稅。
注意事項：
- 適用於按期納稅的增值稅小規模納稅人。
- 小規模納稅人以一個月為一個納稅期的，月銷售額未超過10萬元；小規模納稅人以一個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，可以享受免徵增值稅政策。
- 小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額後未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免徵增值稅。
- 適用增值稅差額徵稅政策的小規模納稅人，以差額後的銷售額確定是否可以享受上述免徵增值稅政策。
增值稅減稅政策
自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%徵收率的應稅銷售收入，減按1%徵收率徵收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
六稅兩費減免政策
自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半徵收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育費附加。
增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地佔用稅、教育費附加、地方教育附加等其他優惠政策的，可疊加享受此項優惠政策。
企業所得稅減免政策
對小型微利企業減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。此政策執行至2027年12月31日。
小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業。且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人，資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
啓源集團擁有經驗豐富的專業團隊，為客戶提供中國公司的籌建、註冊及各類許可證/牌照的申請及後續維護、稅務籌劃及審計服務，有關詳情請諮詢我們的專業顧問。 |
