美國個人能源效率稅收優惠
立法者在考慮實施稅收時，既要考慮稅收的必要性，也要考慮稅收對消費者行為的潛在影響。因此，為節能產品提供更多的稅收優惠將有可能激勵消費者增加對節能產品的購買。美國國稅局（IRS）主要以減免所得稅的形式提供能源稅收激勵。以下是有關稅收抵免的詳細介紹。
一、 節能住宅裝修稅收優惠
- 該稅收優惠的適用條件
納稅人可以對現有房屋（包括加建房屋），而不是新建房屋所產生的合規費用進行抵免。該抵免適用於符合條件的住宅能效改善、住宅能源資產支出以及住宅能源審計費用。值得注意的是，該抵免必須在住宅裝修當年申請。
根據稅收法規，每個項目的稅收抵免都有具體的限額，納稅人每年申請的所得稅抵免總額不得超過 1,200 美元。節能住宅改善項目的抵免額度為相關項目或改善總成本的 30%。該抵免包括兩個不同的方面：
（1）
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建築圍護結構改善
例如，外窗和天窗的改善每年最多可抵扣 600 美元。不過，關鍵是每個改善項目都要達到規定的效率或係數等級，才有資格獲得抵免。
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（2）
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合格的能源資產
例如，電熱泵或天然氣熱泵的最高抵免額為 2000 美元。 不過，關鍵是每個改善項目都要達到規定的效率或係數等級，才有資格獲得抵免。
獲得合格住宅節能資產的納稅人必須達到或超過能源效率聯盟（Consortium for Energy Efficiency）規定的最嚴格的效率等級，該等級在設備投入使用的日曆年初適用。
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- 如何申請該稅收優惠？
（1）
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納稅人必須披露其產品的識別號；
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（2）
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填寫 5695 表格來申請抵免。
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二、 住宅清潔能源稅收優惠
- 該稅收優惠的適用條件
一般來說，該抵免包括裝修過程中的人工成本，既適用於現有住宅，也適用於新建住宅。此外，個人可以對各種類型的合格資產提出抵免申請，如合格的太陽能電力設備、太陽能熱水設備、燃料電池廠等。
若想獲得該抵免額，納稅人需要在對美國境內住宅進行節能改善的當年申請稅收抵免，並且按照允許的抵免額降低其住宅價值。需要注意的是，住宅是納稅人居住的地方，包括房屋、船屋、移動房屋、合作公寓、和公寓。
- 如何申請該稅收優惠？
（1） 納稅人應保留收據和製造商的認證聲明，作為申請抵免的證明文件。
（2） 在填寫1040 表格時附上 5695 表格進行抵免申請。
三、 新建節能住宅稅收優惠
- 該稅收優惠的適用條件
新建節能住宅的建築商可以享受稅收抵免。在納稅年度內，由符合條件的承包商建造的並且由個人從該承包商處購買用於居住用途的房屋，如果符合新建節能住宅的條件，可以適用於此項稅收優惠。
房屋建築商可以享受以下新建節能住宅的稅收抵免額高達2500美金：
（1）
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獨戶別墅
在 2025 年 1 月 1 日之前購買的獨戶住宅，必須遵守美國《國內稅收法》（IRC & 45L(c)(2)(A)）中規定的 "能源之星新建獨戶住宅國家項目要求 3.1"。
在2024 年 12 月 31 日之後購買的獨戶住宅，必須遵守美國《國內稅收法》（IRC & 45L(c)(2)(A)）中規定的 "能源之星新建獨戶住宅國家項目要求 3.2"。
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（2）
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多戶住宅
如果多戶住宅符合美國能源部管理的 "能源之星多戶住宅新建項目 "的相關標準，或通過 "零能源就緒住宅項目 "獲得 "零能源就緒住宅 "認證，則可享受稅收抵免。
與此同時，如果多戶住宅承包商在建造過程中以現行工資支付工人和技工的報酬，則可獲得更高的稅收抵免。
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- 如何申請該稅收優惠？
（1）
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符合條件的承包商應使用 8908 表格進行申請。 |
（2）
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為納稅年度內每套符合條件用以出售或出租的節能住宅申請抵免。 |
四、 插電式電動汽車稅收優惠
- 該稅收優惠的適用條件
根據美國《國內稅收法》第 30D 節，個人和企業均可獲得符合條件的插電式電動汽車抵免資格。該稅收抵免適用於符合條件的插電式電動汽車，如轎車和輕型卡車。
- 如何申請該稅收優惠？
（1）
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個人應使用8936 表格對車輛的個人使用（第 III 部分）進行申請。 |
（2）
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保留製造商出具的符合 IRS 要求的證明文件。 |
（3）
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因個人使用合格車輛而產生的任何部分抵免均被視為不可退還的個人抵免。
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