美國企業能源效率稅收優惠
為了應對氣候變化，美國《減少通貨膨脹法》納入了一系列稅收激勵措施。該法案增加了許多現有能源稅收減免的價值，擴大了有資格享受這些減免的活動範圍，並延長了減免的有效期限。以下是相關稅收優惠的詳細說明。
一、 新建節能住宅稅收優惠
- 該稅收優惠的適用條件
新建節能住宅的建築商可以享受稅收抵免。在納稅年度內，由符合條件的承包商建造的並且由個人從該承包商處購買用於居住用途的房屋，如果符合新建節能住宅的條件，可以適用於此項稅收優惠。
房屋建築商可以享受以下新建節能住宅的稅收抵免額高達2500美金：
（1）
|
獨戶別墅
在 2025 年 1 月 1 日之前購買的獨戶住宅，必須遵守美國《國內稅收法》（IRC & 45L(c)(2)(A)）中規定的 "能源之星新建獨戶住宅國家項目要求 3.1"。
在2024 年 12 月 31 日之後購買的獨戶住宅，必須遵守美國《國內稅收法》（IRC & 45L(c)(2)(A)）中規定的 "能源之星新建獨戶住宅國家項目要求 3.2"。
|
（2）
|
多戶住宅
如果多戶住宅符合美國能源部管理的 "能源之星多戶住宅新建項目 "的相關標準，或通過 "零能源就緒住宅項目 "獲得 "零能源就緒住宅 "認證，則可享受稅收抵免。
與此同時，如果多戶住宅承包商在建造過程中以現行工資支付工人和技工的報酬，則可獲得更高的稅收抵免。
|
- 如何申請該稅收優惠？
（1）符合條件的承包商應使用 8908 表格進行申請。
（2）為納稅年度內每套符合條件用以出售或出租的節能住宅申請抵免。
二、 插電式電動汽車稅收優惠
- 該稅收優惠的適用條件
（1）
|
插電式電力驅動機動車輛只有符合關鍵礦物和電池組件的特定標準，才有資格獲得減免。
|
（2）
|
此類汽車必須在北美進行總裝。
|
（3）
|
從 2025 年開始，汽車電池中使用的任何材料都不能從外國實體採購或加工。
|
- 如何申請該稅收優惠？
（1）
|
企業應使用8936 表格對車輛的商業/投資使用（第 II 部分）進行申請。
|
（2）
|
保留製造商出具的車輛符合 IRS 要求的證明文件。
|
三、 可再生能源發電稅收優惠
- 該稅收優惠的適用條件
在能源資源領域，有幾種類型符合稅收優惠資格標準。其中包括風能、閉環生物質能、開環生物質能、地熱能、太陽能等。
（1）
|
可再生能源必須在設備開始運行後的特定抵免期內，從合格設備的合格資源中出售，同時還需逐步取消和扣除其他費用。一般來說，企業可以在設備開始運行後的十年內申請抵免。
|
（2）
|
位於美國原住民部落，且擁有或代表原住民部落持有的土地上的精煤和煤炭生產設施也符合抵免條件。
|
- 如何申請該稅收優惠？
公司應使用8835 表格和3800 表格進行申請。
四、 能源投資稅收優惠
- 該稅收優惠的適用條件
（1）
|
能源相關的稅收抵免適用於將能源資產投入使用的企業，且能源資產的基礎應減少已確定能源抵免額的 50%。
|
（2）
|
企業必須是設備的建造者或原始使用者。
|
（3）
|
所有設備必須符合購置時有效的性能和質量標準。
|
（4）
|
能源設備必須在最初申請抵免的年份投入使用。
|
- 如何申請該稅收優惠？
企業應使用3468 表格進行申請。
|
