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美國各州最低稅收介紹

美國各州最低稅收介紹

所有在美國註冊的公司一般都需要申報聯邦所得稅和州所得稅,這通常與公司在該州的營業淨收入有關。因此,人們常常誤以為,如果公司經營虧損或沒有經營收入,就不需要納稅。事實上,一旦公司在某個州註冊成立,就可能需要繳納一些最低稅款,而這些稅款就不一定與公司的淨收入有關。

下面將介紹各州規定的最低稅收標準,這些標準各不相同。


最低稅收


金額


備註


阿拉巴馬州


最低商業特權稅


100美元


2023 年開始,最低稅額將從100 美元降至 50 美元。


阿拉斯加州


不適用


不適用


不適用


亞利桑那州


公司所得稅


50美元


根據《A.R.S. 州法》第 431111 條的規定,每家需要提交申報表的公司都應繳納 50 美元的最低稅額。


阿肯色州


特許經營稅


股份有限公司(有股票) –150 美元


股份有限公司(無股票)  – 300美元


有限責任公司或專業有限責任公司 – 150 美元





最低稅收


金額


備註


加利福尼亞州


最低特許經營稅


/年度稅


800美元


第一年最低稅額的豁免情況:


1. 股份有限公司和單一成員有限責任公司 – 在納稅年度內未在加州開展任何業務,且納稅年度為 15 天或更短。


2.  2021 1 1 日或之後、2024 1 1 日之前開始的納稅年度,在加州組織、註冊或向州務卿備案以開展業務的有限責任公司。


科羅拉多州


不適用


不適用


不適用


康涅狄格州


公司所得稅


250美元


《公司所得稅納稅申報表》用於按淨收入和資本存量計算稅額,稅款按稅額較高的稅基繳納。


特拉華州


特許經營稅/年度稅


股份有限公司特許權稅 – 225 美元 (採用法定股份法)


股份有限公司特許權稅 – 450 美元 (採用假定面值資本法)


有限責任公司/有限合夥企業/普通合夥企業年度稅 – 350 美元。


公司特許經營稅 – 最高200,000美元


有限責任公司無需提交年度報告。


哥倫比亞特區


公司特許經營稅


總收入為 100 萬美元或以下 – 250 美元;


總收入超過 100 萬美元 – 1,000 美元


佛羅里達州


不適用


不適用


不適用


喬治亞州


不適用


不適用


不適用


夏威夷州


不適用


不適用


不適用


愛達荷州


永久性建築基金(PBF)稅


S型股份有限公司 – 最低所得稅金額為20美元


S 型股份有限公司 – 最低特許經營稅金額為20美元


S 型股份有限公司 – PBF 稅金額為每個股東 10 美元


伊利諾伊州


不適用


不適用


不適用


印第安納州


不適用


不適用


不適用


艾奧瓦州


不適用


不適用


不適用


堪薩斯州


不適用


不適用


不適用


肯塔基州


有限責任實體稅(LLET


175 美元


小企業免徵有限責任實體稅


路易斯安那州


不適用


不適用


不適用


緬因州


不適用


不適用


不適用


馬里蘭州


不適用


不適用


不適用


馬薩諸塞州


企業消費稅


456美元


密歇根州


不適用


不適用


不適用


明尼蘇達州


不適用


不適用


不適用


密西西比州


特許經營稅


25 美元


密蘇里州


不適用


不適用


不適用


蒙大拿州


公司所得稅


50 美元


內布拉斯加州


不適用


不適用


不適用


內華達州


不適用


不適用


不適用


新罕布殊爾州


不適用


不適用


不適用


新澤西州


公司所得稅


500美元


S型股份有限公司 最低稅收額為375美元


新墨西哥州


特許經營稅


50美元


紐約州


固定最低稅額


固定最低稅額 – 25美元


北卡羅來納州


特許經營稅


200 美元


北達科他州


不適用


不適用


不適用


俄亥俄州


商業活動稅


150美元


眾議院第 33 號法案從2024 年開始取消年度最低稅。


俄克拉荷馬州


俄克拉荷馬州特許經營(消費)稅


按每 1,000美元資本 1.25 美元計算稅額。


每年最高特許經營稅為 20,000美元。


俄勒岡州


公司消費稅


150 美元


賓夕法尼亞州


不適用


不適用


不適用


羅德島


公司所得稅


400美元


南卡羅來納州


公司許可費


(特許經營稅)


25美元


南達科他州


不適用


不適用


不適用


田納西州


最低所得稅 &特許經營稅


最低所得稅 – 22美元
 
特許經營稅 – 100美元


德克薩斯州


不適用


不適用


不適用


猶他州


公司所得稅&特許經營稅


公司所得稅 – 100美元
 
特許經營稅 – 100美元


佛蒙特州


商業實體所得稅


250 美元


弗吉尼亞州


不適用


不適用


不適用


華盛頓州


不適用


不適用


不適用


西弗吉尼亞州


不適用


不適用


不適用


威斯康星州


經濟發展附加費


25 美元


懷俄明州


州許可證稅


60美元



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