中國納稅人如何應對新電子稅局的風險管理
在第三季度申報期前，上海稅局幾乎是逐一提醒各納稅人進「上海市電子稅務局」，即網廳直接進行納稅申報，而過往我們所熟悉的ETAX申報方式將被逐步取締，且過往單機所存的報稅信息，未來都已可以在線訪問。也因此，稅局所實施的依靠大數據進行的風險管理，已遠遠走在了納稅人的前面。而對納稅人而言，了解風險管理的概念、思路、和方法，以提高稅務風險管理水平，提高稅法遵從意識，以降低稅務風險，都極為重要。
一、 何為稅務風險管理
稅局通過收集並整合宏觀經濟信息、第三方涉稅信息、財務信息、生產經營信息、納稅申報信息，進行風險查找、分析、確認，其最終目的即是「找准有問題的納稅人，找准納稅人的問題」，以強化納稅人風險意識，提高納稅人稅法遵從的意識和行為。
二、 稅局所採取的稅務風險分析的方法
- 基於稅種特點分析；
- 基於行業特點分析；
- 基於業務流程分析；
- 基於發票數據分析。
三、 納稅人的分類分級
根據《關於印發<納稅人分類分級管理辦法>的通知》（稅總發【2016】99號）文的規定：
- 企業納稅人如何分類分級管理？
企業納稅人按規模分為大企業、重點稅源企業和一般稅源企業。大企業專指稅務總局確定並牽頭管理的、資產或納稅規模達到一定標準的企業集團；重點稅源企業是指省以下稅務機關牽頭管理的、資產或納稅規模達到一定標準的企業納稅人，具體標準由省稅務機關確定；一般稅源企業是指除大企業、重點稅源企業以外的企業納稅人。
- 個人納稅人如何分級分類管理？
自然人按照收入和資產分為高收入、高淨值自然人和一般自然人。高收入、高淨值自然人是指稅務總局確定的、收入或資產淨值超過一定額度的自然人；一般自然人是指除高收入、高淨值自然人以外的自然人。
四、 對納稅人的影響及納稅人如何應對
- 影響
（1） 風險爆發的概率已極大提高。實則在日常的申報過程中，電子稅局中的風險提示也已顯著增多。
（2） 解決和應對稅務風險問題的難度也極大提高，基於稅局目前基本都是協同工作，非單一的層級或部門。
- 應對
（1） 定期審核稅務合規性
企業應設立稅務合規檢查流程，定期核查申報、繳稅等操作，確保各環節符合稅法要求，避免無意違規帶來的風險。
（2） 優化財務和稅務管理流程
完善財務流程，尤其是涉及稅務的開票、記賬、報稅等環節，確保信息準確性。同時定期進行員工稅務培訓，減少操作失誤帶來的風險。
（3） 使用信息化工具
藉助財務軟件和信息系統來自動生成財務報表和稅務數據，避免人工錯誤，提高稅務管理的效率和準確性。
（4） 關注政策更新，靈活應對
密切關注稅務政策的最新變化，及時對內部操作和合規性進行調整。如政策有優惠或減免信息，也可以及時享受，避免因政策變化而出現稅務風險。
（5） 建立與稅務機關的溝通機制
企業可主動與稅務機關溝通，了解政策細節並獲取專業建議，尤其是在遇到複雜稅務問題或集團企業的跨區域管理時，溝通有助於及時發現並解決潛在風險。
（6） 準備充分的稅務資料
在面對稅務稽查時，企業應具備清晰、完整的稅務記錄和相關資料，確保數據一致和準確，以備查閱。這有助於稅務機關了解企業的真實情況，避免因信息不全帶來的誤解或處罰。
透過以上應對措施，企業可以更好地管理稅務風險，降低可能帶來的負面影響，保持稅務的合規性和健康的財務管理。
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