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| 美國個人納稅申報狀況介紹
個人所得稅是美國稅收重要的組成部分。美國納稅人的申報狀態非常重要，因為它決定了納稅人的稅級以及必須繳納的稅額。各種申報身份的稅率級別對比參見附表。
婚姻狀況、子女數量、職業以及其他一些因素都可能決定了納稅人的申報狀態。因此，納稅人必須如實申報納稅情況，以避免因欺詐行為而受到的處罰。本文將簡要介紹幾種美國個人所得稅的申報狀態。
一、 單身狀態
納稅人在報稅年度的年底是單身或合法分居，則必須選擇單身狀態。
二、 已婚聯合申報
如果提交聯合申報表，雙方必須在年內結婚；或者雙方結婚後分居，但在法律上未離婚。如果在一年內離婚，他們可以不提交聯合申報表。如果配偶一方在年度內去世，可以提交聯合申報表。
三、 已婚單獨申報
已婚納稅人即使只有一方有收入，也可以單獨申報。在普通法所在的州，選擇分別進行納稅申報的丈夫和妻子必須在他們的個人納稅申報表上報告他們自己的收入、免稅、抵免和扣除額。在夫妻共有財產的州，大部分收入、扣除額、信貸等都是五五分成的。
四、 未亡配偶
未亡配偶在配偶去世後的兩個納稅年度使用聯合納稅申報表標準扣除額和稅率，除非再婚。再婚的情況下，尚在的配偶將與新配偶共同或單獨提交納稅申報表。當尚在配偶必須維持一個家庭，該家庭在整個納稅年度是符合納稅人受撫養人資格的子女或繼子女的主要居住地。
五、 戶主
戶主身份使某些納稅人通過較大的標準扣除額和更寬的稅率等級繳納較低的稅款。要符合資格，必須滿足以下條件:
- 納稅人沒有結婚，合法分居，或已婚，但在納稅年度結束的最後六個月內與配偶分居。
- 納稅人不是未亡配偶。
- 納稅人不是非居民外國人。
- 在納稅年度的一半以上時間裏，納稅人的住所是以下人員的主要住所: 符合條件的子女，父母（無需同住），親屬（必須同住）。表兄妹、養父母和非親屬家屬不符合條件。受撫養的父母不需要與納稅人生活在一起，但需要納稅人負責維護父母全年主要住所的房屋。維護意味着要承擔一半以上的維護成本。
附表：
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稅率
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單身申報
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已婚聯合申報
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已婚單獨申報
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戶主申報
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10%
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$0 - $11,000
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$0 - $22,000
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$0 - $11,000
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$0 - $15,700
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12%
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$11,001- $44,725
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$22,001-$89,450
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$11,001- $44,725
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$15,701- $59,580
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22%
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$44,726- $95,375
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$89,451- $190,750
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$44,726- $95,375
|
$59,851- $95,350
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24%
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$95,376- $182,100
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$190,751- $364,200
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$95,376- $182,100
|
$95,351- $182,100
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32%
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$182,101- $231,250
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$364,201-$462,500
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$182,101- $231,250
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$182,101-$231,250
|
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35%
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$231,251-$578,125
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$462,501-$693,750
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$231,251- $346,875
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$231,251- $578,100
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37%
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$578,126或更多
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$693,751或更多
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$346,876或更多
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$578,101或更多
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參考資料:
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040gi.pdf
https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1040
https://www.irs.gov/newsroom/claiming-a-child-as-a-dependent-when-parents-are-divorced-separated-or-live-apart
https://www.nerdwallet.com/article/taxes/federal-income-tax-brackets#2023-tax-brackets-and-income-tax-rates
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