（一）繳納利得稅的基本驗證法

任何人士倘若符合下列三項條件，便須繳納利得稅：
1、該名人士必須在香港經營行業、專業或業務；
2、應課稅利潤必須來自該名人士在香港所經營的行業、專業或業務；
3、利潤必須在香港産生或得自香港。

（二）决定利潤來源地的原則

假若符合了上述首兩項條件，則任何人士的利潤只有是在香港産生或得自香港，才須課繳利得稅。决定利潤來源地的基本原則，簡列如下﹕

1、確定利潤的來源地鬚根據有關個案的事實而决定，所以幷無一個可以概括適用于各種不同情况的通則。利潤是否于香港産生或得自香港，是由利潤的性質及産生有關利潤的交易的性質所决定。

2、確定利潤來源地的一般原則，是查明納稅人從事賺取有關利潤的活動，以及該納稅人從事該活動的地方。換言之，正確的驗證方法是查明産生有關利潤的作業，幷確定這些作業在何處進行。

3、劃分利潤是否從香港抑或香港以外地方所賺取，乃根據個別交易所産生的毛利而决定。

4、在某些情况下，若個別交易的毛利是在不同地方産生，該等毛利可分攤作部分在香港産生、部分在香港以外地方産生。

5、作出日常投資或業務决策的地點，一般不能用以决定利潤的來源地。

6、香港業務沒有在海外設置永久機構這一點，本身幷不代表該業務的所有利潤均在香港産生或得自香港。不過要注意“香港電視廣播國際有限公司”案樞密院裁决的判詞曾列述：“將主要營業地點設在香港的納稅人，只有在極罕有的情况下，可以賺取不須在香港課稅的利潤。”

（三）香港所得稅報稅