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オフショア会社の設立
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オフショア会社の設立
シンガポール独資業者の所得税紹介
シンガポール独資業者の所得税紹介
独資業者は自分雇用する人士に属する
ー自分に給料を支払う必要がありません。業務収入は個人収入の一部分で、個人の所得税によって計算することができます。
基本的な事項
税率と免除の情況
税務控除、免除と支払い戻す
保健の貯金計画と所得税
税務申告
納税
基本的な事項
課税収入
個人と会社は全てのシンガポールへの収入は所得税を納めるべきです。
つまり、お客様はシンガポールで貴方に商品を購買して、支払ったお金、或いは地元で海外取引のお金を受け取るなら、みんな納税しなければなりません。
課税収入は業務所得の収入、雇用される給料、貯金からだした利子と賃金の収入を含みます
。
資本の収入
資本の収入は納税する必要がありません。
例えば株式の売買から儲ける利益が納税しません、しかし株式が配布する利子は収入に属して、納税する必要があります。
税率と免除の
情況
業務の収入は収入の一部分であるため、税務申告書を手渡し時、二人は一緒に計算するべきです。
業務の収入は分けて申告するべきで(
BもしくはB1のフォームを使用する)そして、その他の個人と加えて、総数によって所得税を納めます。
以下は2005年度の税率で、課税収入は累進税率(0%-22%)によって計算します。課税収入は業務/貿易の収入とその他の全ての個人の収入を加えて、全ての差し引き、免除及び支払い戻す。
2005年度の税率
課税収入 (SGD)
税率 (%)
納めるべき税金
(SGD)
始め
それから
20,000
10,000
0
4
0
400
始め
それから
30,000
10,000
6
400
600
始め
それから
40,000
40,000
9
1,000
3,600
始め
それから
80,000
80,000
15
4,600
12,000
始め
それから
160,000
160,000
19
16,600
30,400
始め
それから
320,000
320,000
22
47,000
シンガポールの国内税務局
(IRAS)は既に公表した、2006年の税率は0%-21%に下げします:2007年はいっそう0%-20%に下げます。
税務控除、免除と支払い戻す
課税収入(納税すべき部分)は総収入に控除や免除します。総合的に個人の税務リベートを利用して、税務を減らします。
業務に関する
控除
税金を差し引くことができる支出(Allowable Business Expenses)
貴方がいかなる主に業務に収入を儲ける支出を差し引くことができます。例えば、家賃、雇員給料及び文房具と貨物を供給する支出、これらはみんな
“差し引くことができる営業の支出に属します”。
資本の手当(Capital Allowances)
貴方は業務のため購買する工場と機械設備に資本の手当てを申請することができます。
損失と資本の手当をまだ使っていません。
損失と資本の手当は貴方の総課税収入に補償することができます。
“
まだ使っていません”はいかなる財政年度内に収入の損失や資本の手当に相殺していないことを指します。
貴方はまだ使っていない損失や資本の手当は次の財政年度に回転して、相殺を申請します。
2006
年から、貴方は本財政年度のSGD10萬まだ使っていない損失や資本の手当が去年の収入を相殺することができます。
個人の寄付金、免除と支払い戻す
商業収入は個人収入の一部分ですので、貴方は個人の税務を免除して、寄付金を減らすことを通じて税務を減します。
貴方はいくつか慈善機構に出した寄付金が税務免除を申請することができます。
貴方は税務控除を申請することができます。控除の種類は:学費、子供、妻
/障害を持つ配偶者を扶養するなど費用を含みます。
貴方は税務を支払い戻すことを申請することができます。例えば両親を扶養する税務を支払い戻す(Parenthood Tax Rebate)。
保健の貯金計画と所得税
強制性の保健、貯金の計画
(Compulsory Medisave)
全てのシンガポール公民や永久住民の自分雇用する人士は、毎年の純営業利益がSGD6000を超えるなら、必ずその保健貯金計画と所得税にお金を納めるべきです。
純営業利益はすべての営業の支出、資本の手当と損失する営業を課税された収入を指します
。
保健の貯金計画に納めるお金は営業収入のパーセンテージによって受け取って、最高な制限があります。
保険の貯金計画の納める方式と時間。
所得税を手渡した後、
IRASは一部計算通知書(Notice of Computation, NOC)があなたに送ります。
通知書に納めるべきお金を明記しています。
直接で公共積立金局に納めることができます。
保健の貯金計画のお金を控除する。
貴方は保険の貯金計画のお金に控除を申請することが出来て、自らで固定のお金を納めます。
税務申告
税務はどのように申告しますか?
税務申告書を手渡す必要があります
(B或いはB1フォーム)。シンガポールの国内税務局は納めるべきお金を計算します。
シンガポールの国内税務局は貴方に一部評定書と税務申告書を郵送します。
貴方は以下の方式で税務申告書を手渡すことができます。
myTaxPortalにインタネットで申告する;或いは
B
フォームを書き込んでシンガポールの国内税務局へ郵送します。
いつ税務申告書を提出しなければなりませんか?
貴方は毎年の4月15日前に税務申告書を提出して、去年の営業利益に税務申告します。
例えば、2005年で2004年の営業利益に税務申告します。
もし
4月15日前に税務申告しなければ、所得税法によって、貴方が処罰させる恐れがあります。
どのように営業利益を申告しますか?
貴方はB或いはB1フォームを使って、営業利益を申告するべきです。フォームに申告しなければなりません。
売上(英語版)
粗利益/損質(英語版)
控除できる営業英駅(英語版)
調整した後の利益/損失(英語版)
フォーム
に以上の項目を申告しなければなりません。
以下の例外の情況と規定外の要求を注意してください。
もし売上はSGD
10万より少ないなら、ただ売上と調整した後の利益/損失だけ申告する必要があります。
もし売上はSGD50萬に超えるなら、監査した台帳とB或いはB1フォームが一緒に提出しなければなりません。
課税すべき税金は助けて計算することができますか?
貴方は自分雇用する人士の作業記録(WORD書式、英語版)によって所得税を計算することができます。
納税
いつ納税しなければなりませんか?
納税申告書と納税証明書を受け取った
1ケ月内に納めなければなりません。
一回限りで納税するや(英文版) (GIRO)によって
月ごとに分割払い
もできます。時間通りに納税してください、そうしないと処罰をさせます。
もし税務評定を賛成しないならば、どうしたらいいですか?
評定の結果が賛成しないなら、また通知書を受け取って1ケ月内に納税しなければなりません。
本分はシンガポール税務に関する簡単な紹介で、税務関する専門人士の提案を代わることができません。もっと多く詳しい情況を知りたいならば、御社の経理やシンガポール国内の税務局(IRAS)と連絡してください。
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