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日本合同会社年检及日常维护指引

日本合同会社年检及日常维护指引

所有于日本登记注册的合同会社,日常维护运营及年检事宜必须严格依照日本公司法的规定进行。以下是日本成立的合同会社各项年检要求, 日常维护以及本事务所提供的其他商业服务和报价, 供您参考。

一、   成立后的申报备案手续

合同会社注册完成后,需要在税务局及都税办公室等进行各种备案手续。

  1. 法人设立备案书(法人設立届出書)

    于日本注册成立的所有公司,自注册成立日起2个月内必须向公司注册所在地的管辖税务局提交一份【法人设立备案书】。此份法人设立备案书中应附上公司章程、捐赠、规章制度等文件的副本。

  2. 蓝色申报批准申请书(青色申告の承認申?書)

    蓝色申报是一种申报纳税的制度,是指根据复式簿记的手法记载账簿,从该账目记录中计算正确的收入所得、所得税以及法人税并进行申报。根据规定进行正确的蓝色申报,在税金方面可以享受各种有利的优惠政策。
    原则上,蓝色申报申请者必须在申请年度的3月15日之前向纳税所在地的管辖税务局提交【蓝色申报批准申请书】。但是,如果是在申请年度1月16日以后新成立的法人,需要自成立之日起2个月内向纳税所在地的管辖税务局提交【蓝色申报批准申请书】。

  3. 工资支付企业的开设申报书(給与支払事務所等の開設届出書)

    如果打算雇用员工支付工资的企业,必须向管辖税务局提交【工资支付企业的开设申报书】。提交期限为公司成立之日起1个月内。

  4. 代扣代缴所得税缴纳期特例许可申请书(源泉所得税の納期の特例の承認に関する申?書)

    企业代扣代缴的所得税,原则上,需要在实际支付工资之日的次月10日前缴纳。因此,企业每个月支付工资时,也必须每个月缴纳代扣代缴的所得税。
    但是,支付工资的员工人数平时不满10人的代扣代缴所得税义务者,可以半年缴纳一次代扣代缴的所得税。不过,想接受这个缴纳期特例时,必须向管辖税务局提交【代扣代缴所得税缴纳期特例许可申请书】。此申请书没有特定的提交期限,但是,并不是提交到税务局后马上生效,需要获得税务局局长的许可才能生效,所以建议尽快完成此申请书的提交手续。

以上四种申报备案手续,虽然有各自的提交期限,但是,为了避免过期申报而导致罚金,启源建议日本合同会社成立后立即进行以上四种备案手续。

二、   日本主要相关税项

  1. 法人税

    法人税,是针对企业的利润所得进行征税,没有利润所得时不需要纳税。日本法人税的税率与累进制税率有所不同,该税率是根据日本法人的规模及类型而决定的。一般,普通法人、一般社团法人等的法人税税率为23.2%左右(仅参考)。法人税属于国税,是通过管辖税务局缴纳到国家。如果日本公司出现赤字,则法人税税金为零。

  2. 法人住民税

    法人住民税,由“法人税比例”和“均摊比例”两部分组成。法人税比例是指根据法人税的税额进行计算的部分,因此,当企业无任何利润所得无需缴纳法人税时,法人住民税的法人税比例部分即为零;均摊比例是指根据资本金及员工人数的规模进行计算的部分,因此,即使企业没有任何利润所得,也要缴纳法人住民税的均摊比例部分。即、在企业没有任何利润所得的情况下,每年至少缴纳70,000日元的法人住民税。法人住民税属于地方税,是需要分别缴纳到县税办公室或都税办公室。

  3. 法人事业税

    法人事业税,原则上,是根据企业的利润所得进行征税。

    但是,截止到会计年度结束时,对于资本金超过1亿日元(1亿零1日元以上的企业)的法人,进行【外形标准课税】。该外形标准课税由两部分组成,分别是:以增值为课税标准的【增值比例】,及以资本等金额为课税标准的【资本比例】。

    即、关于法人事业税,是以资本金超过1亿日元的法人为对象进行外形标准课税。法人事业税属于地方税,是需要缴纳到县税办公室或都税办公室。本所可提供编制外形标准课税申报表,服务费用由90,000日元起,具体收费须企业的利润所及资本额而定。

  4. 消费税

    消费税,是指对在物品或服务等方面的消费进行征税。在金融交易、资本交易、医疗、福利、教育等领域的部分交易是免税的。出口交易或类似于国际通信、国际运输等出口的交易免除消费税。从2019年10月1日起,日本消费税的税率上调到10%。消费税是通过管辖税务局缴纳到国家。日本公司资本金如在1,000万日元以下,最多2年内消费税为零(如果第一年的营业额超过1,000万日元,从第二年开始缴纳消费税)。

    于日本进行国内和进口交易的企业者等有义务申报和支付消费税(如果购买税额抵免超过应税销售额有关消费税时,经由申报可退还差额)。本所可提供消费税申报,服务费用由68,000日元起,具体收费须按年度纳税销售额而定。

  5. 印花税

    伴随经济交易而制作的合同书或发票等进行征税。印花税是通过管辖税务局缴纳到国家。具体税率及申报服务收费须按合同性质而定。

  6. 固定资产税、折旧资产税

    对固定资产(土地、房屋、折旧资产)进行征税。固定资产税属于地方税,课税主体是市町村的税务机构。

    折旧资产,是指可以用于土地和房屋以外的事业的资产,其折旧额或折旧费在根据法人税法或所得税法的规定计算所得时,算入亏损或必要的经费中。持有折旧资产的事业者,需要将1月1日起所持有的折旧资产的内容(取得年月、取得价值、耐用年数等),在1月31日之前向折旧资产所在区的都税事务所进行申报。即使在日本没有任何资产的事业者,也需要在每年的1月31日之前进行折旧资产的零申报。

    本所可提供各项资产申报,具体收费须按实际资产及其价值而定,如需要,我司将会另行报价。

  7. 源泉所得税

    支付工资、报酬等特定所得的支付者,在支付其所得时,根据规定的方法计算所得税额,从支付的金额中扣除其所得税额缴纳到国家的制度。即,针对向员工支付薪资报酬时先行扣除的税金,雇主需要进行申报及缴纳。即使在日本没有员工,也需要进行源泉所得税的零申报。如果不进行源泉所得税零申报,会被日本税务局视为不遵守规则的敷衍企业。

三、   相关服务费用

根据日本公司法及法人税法的规定,合同会社注册成立后,在每年的结算日(事业年度)都需要进行编制及提交年度税务申报书,申报法人税及法人住民税。如需要,本所可以为客户提供会计记账、结算申报、消费税、固定资产税、折旧资产税的申报、工资计算、税务分析等顾问服务等。

为了让您对维护一家日本公司所需要的费用有个比较清晰的了解,以及为了方便您预算维护一家日本公司所需要支付之费用,本所整理了以下日本公司年度维护费用列表,供您参考。

日本公司年度维护费用列表

项目


服务描述


金额


(日元)


() 年度服务费


1


提供年度代理服务费用


80,000


2


法人住民税 (地方税)  (即使没有营业额的情况下也要每年支付)


至少70,000
(
每年)


3


年度注册地址服务 (如委托我们提供办公室地址)


待定



小计


150,000


() 法人税及法人住民税的申报服务


4


年度提交税务申报书 (年度销售额1,000万日元以下


220,000



合计


370,000


5


税金代缴服务(客户未开通日本法人账户时)


25,000


() 会计服务及其他税务申报费用


6


每月会计记账服务


(年度销售额1,000万日元以下,50份凭证以下


28,000


7


提交?却資産申告書(固定资产税、折旧资产税申报


25,000


8


源泉所得税申报(在没有日本员工下,该零申报费用为15,000日元)


另议


9


法定记录合计表(法定調書合?表)的编制及申报


(日本办公室租金由日本法人支付时)


50,000


10


消费税申报, 如需要 (按年度纳税销售额而定)


68,000


11


消费税退税申报(?付申告


(退还消费税额不足100万日元时)


100,000


12


外形标准课税申报表, 如需要(如资本金超过1亿日元)


90,000






不仅限于表格中所显示的会计、税务等相关服务,如您有其他关于日本公司的其他税务申报,计算员工薪金等方面的需求,请随时向启源专业顾问咨询。


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